本篇文章给大家谈谈不相容岗位分离制度，以及不相容岗位相分离原则对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
本文目录一览：
不相容岗位相分离控制制度有哪些
职务分离控制：企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 不相容职务是指一个人（或一个部门）不能同时但当的2项或2项以上的职务，就好像掌管金库钥匙的不能知道金库密码。 常见的不相容职务有： 1. 登记明细账 登记总账 2. 出纳 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记 3. 支票保管 印章保管 4. 票据保管 票据贴现审批 5. 合同谈判 合同订立 6. 销售 赊销审批 7. 请购 审批 8. 询价 确定供应商 9. 合同订立 审批 10.采购 验收 11.采购、验收 会计记录 12.付款审批 付款执行 13.记录应付债券 债券发行 财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。 所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括： ①对每一项业务不能完全由一人经办； ②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责； ③有健全严格的凭证制度。 一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有： ①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。 ②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。 ③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。 ④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。 ⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。 ⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。 ⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。 希望对你有帮助！
什么是不相容职务分离
回答：不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。
不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
延伸：
控制规范
内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：
①对每一项业务不能完全由一人经办。
②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责。
③有健全严格的凭证制度。
参考资料来源：百度百科-不相容职务
不相容职务分离 法规
不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。
不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人，或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
法律依据
《内部会计控制规范》第九条 单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。
不相容岗位分离原则是什么？
内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：
1、对每一项业务不能完全由一人经办；
2、钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；
3、有健全严格的凭证制度。
如何更好地运用不相容职务分离
在业务流程的实际操作中，为了能有效地识别不相容职务，更加灵活的运用和完善不相容职务的控制措施，有以下建议：
（1）通过识别重要的信息及其流转和沉淀的岗位来发现不相容职务未分离的情况。
很多内控实践人员根据授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查这五类动作属性来识别不相容职责。
然而，一方面对有些动作的属性并不容易简单判断，另一方面企业的不相容职务会根据业务模式以及业务规模的不同而产生变化，所以这一原则的具体运用会遇到一些问题，同时教条的对照法规文本和书本知识来识别不相容职务可能会僵化而不全面。
我们认为，不相容职务分离的核心本质是“信息的跨岗位一致”，所以在识别和分析哪些职责是不相容职务时，较好的做法是首先对公司的各职能部门的重要业务信息进行识别，并分析其是否只是在单独的岗位进行流传和沉淀，以此判断不相容职务未分离在企业实际的存在情况。
（2）对不相容职务未分离的岗位进行定期的评估和监督。
当我们发现企业因为考虑了成本效益原则，对一些不相容职务存在未分离情况时，我们应该做好完整的记录，并定期对这些不相容职务未分离的环境和原因进行评价，一旦发现环境和原因发生改变时要及时进行措施的调整。
（3）关注和建立职务代理中的不相容职务分离。
很多企业在日常的经营管理中对不相容职务的分离做了严格的规定，然而当有些岗位因为临时性的请假，需要进行职务代理时，很多企业却没有严格规定代理的程序和要求。
这个时候，企业的请假人员往往会根据自己和同事熟悉程度以及以往的操作惯例来选择交接的岗位，从而出现不相容职务由一个人来操作的情形，而且由于是临时性的交接，这种情况常常得不到管理人员的足够重视，从而出现特定环境和时间下错弊行为的发生。
所以良性运转的企业应该对职务代理时各个岗位的交接要求进行规范，明确哪些岗位可以临时性的接手哪些职责，防止临时性的不相容职务未分离的情况的出现。
（4）不相容职务与岗位说明书的有机融合。
不相容职务针对的是特定岗位的具体操作要求，为了让每个岗位能够更好意识到自己的操作禁区，在整理不相容职务分离的说明时，最好与人力资源部门编制的岗位说明书进行融合，即在岗位说明书中就直接标注清楚该岗位不可以接触的职责。
从而从岗位设定到岗位招聘再到岗位培训时就不断地给岗位操作人员灌输不相容的理念，也帮助公司的各层级管理人员建立不相容职务分离的意识。
会计岗位设置中,不相容岗位分离原则有哪些
一、不得由一人办理货币资金业务的全过程
1、会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；
2、会计职务与审计职务分离；
3、支票保管职务与印章保管职务分离；
4、支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任；
5、银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章
学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计
二、不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程
1、合同签署（或委托签署）职务与条款订立职务分离；
2、条款订立职务与法律顾问职务分离；
3、合同谈判职务与合同定价职务分离；
4、合同履行职务与收付款职务分离；
5、合同审计职务与上述职务分离
三、不得由同一部门或个人办理固定资产采购业务的全过程
1、批准采购职务与采购经办职务分离；
2、询价定价职务与确定供应商职务分离；
3、采购职务与验收职务分离；
4、付款审批职务与付款执行职务分离；
5、采购职务、入库登记职务、会计记录职务分离
四、不得由同一部门或个人办理投资业务的全过程
1、投资计划的编制职务与投资的审批职务分离；
2、投资业务的操作职务与会计记录职务分离；
3、有价证券的保管职务与会计记录职务分离；
4、投资股利、利息的经办职务与会计核算职务分离
五、直系亲属“回避”
1、企业领导人的直系亲属不得担任本企业的会计机构负责人、会计主管职务；
2、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本企业会计机构中担任出纳职务；
3、纪委委员的直系亲属不得担任本企业或下属企业的主要领导人职务。
报考初级会计可以到恒企教育学习，恒企教育以“自营为主、加盟为辅”的连锁经营形式，累计在全国24个省市、150多个城市开办了近400家网点，致力于培养各种财务人才。恒企会计培训班，有专门的老师能给学员指导，更重要的是在培训班里有一个的学习氛围，能够极大地提高考生的复习效率。
关于不相容岗位分离制度和不相容岗位相分离原则的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。
发表评论