本篇文章给大家谈谈一次性年终奖合理避税，以及一次性年终奖合理避税 新税率对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
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2017年公司必知12个实用的合理避税方法
政府一直在强调要减轻企业税负，这无疑将为广大创业者提供了更有利的税收环境，进一步减轻企业的税收负担。但是，创业者除了可以享受税收政策福利，还可以通过税务筹划达到减轻税负的目的，也就是“合理避税”。
合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。
三种常见的根据政策来避税的方法：
一、国家对高新技术企业的优惠政策如下：
1、企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。
2、申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税）
二、小型微利企业的税收优惠政策如下：
1、对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、小规模纳税人企业的月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
三、年终奖缴税的优惠政策如下：
年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”，年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。
年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。
企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税负，还需要注意以下事项：
1）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
2）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
3）由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。
企业容易忽视而导致多缴税的4种情况
一、没有生意也要进行零申报
根据相关法律法规，营业执照批下来后，企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话，可以进行零申报。零申报办理起来也比较简单，如果不办理，企业将会面临2000元的罚款。
需要注意的是，如果长期零申报，可能会被税务机关纳入重点监控范围，如有不实情况，将会被税务机关依法查处。
二、增值税税率与进项税的税率无关
关于这一点，举个例子：增值税第二条规定：图书销售的税率是13%。即只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。
那么问题来了，如果某销售图书的公司，也符合一般纳税人的条件，但他拿到的印刷图书的进项发票是17%，在进行缴税时，还能继续适用13%的税率吗？（即缴税时，按13%的税率抵扣17%的税率）。
答案是肯定的，该公司仍然适用于13%的税率，因为行业性质决定了增值税税率，与进项税的税率是多少无关。
三、合同作废也要记得纳税
企业在日常经营过程中，必然要与外界签订合同，如果中间发生意外，双方废止了合同，也是需要完成印花税缴纳义务的。
四、不拿发票就要多缴税
税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证（发票）成了企业节税的重要方法。
然而有些人不以为意，当对方以优惠为名，诱导企业不开发票时，有些企业就会同意，这样做其实是吃亏的，
举个例子：
某公司购买1000元的办公用品，如果不开发票只需付900元，而如果开发票则需付1000元，表面看起来，不要就可以为企业节省100元。
然而现实是：如果多付100元，企业的所得税就可以少缴330元；而如果少付100元，企业的所得税就要多缴330元。拿不拿发票的区别一看就明白了。所以，企业人员一定要记住：不拿发票就会多缴税。
创业者不可不知的五个节税技巧
一、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用
如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。
这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的
二、合理提高员工福利，摊销利润
中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。
三、混合销售要依法而签，分别计税
一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售。这里包含两个要素：一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。
四、发票丢失，及时补救，仍能报销
我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？
丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：
第一种，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。
第二种，如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。
五、公司费用与股东个人消费要划分清楚
例如，有些公司出资购买了房屋、汽车，却将权利人写成了股东，而不是付出资金的单位，而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。这样做合理吗？
这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，从而给公司带来额外的税负。
年终奖怎么扣税？怎么合理避税？
年终奖扣税具体的计算方式主要参照《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》，在问题公告中对于个人所得税的计算方式有了更多的意义的界定，计算公式和增税起点有了新的改观，具体的实时策略和计算方式可以根据最新发布的问题公告进行查看。最为明显的变化就是个人所得税中年终奖个税的计算方式变为了两种：第一，并入当年综合所得计税；第二，单独计税。合理避税详见以下：
新个人所得税法下年终奖个税计算策略
（一）选择合并计算还是单独计算
新个人所得税法对于个人年终奖的计算方式给出了两种选项，分别是合并计算和单独计算的方式。
(1）如果员工需要缴纳的个税的总的结果为负数，那么企业可以将其年终奖与综合所得进行合并计算的方式进行，这样能够保证员工所得利益的最大化。
(2）如果员工需要缴纳的个税总额大于0或者是等于0，那么采取合并计算还是单独计算两者之间都没有太大的差别。
(3）如果员工需要缴纳的个税总额≥0，并且员工的全年的奖金总额并未超过36000元，那么选择单独计算的方式能够保障员工的利益最大化，可以结合实际情况进行选择。
（二）年终奖发放方式的选择
员工获得的年终奖的金额直接影响到个人所得税计算方式的选择不同，如果所得额0，那么年终奖的发放方式对需要缴纳的额度不会产生较大的影响，主要从以下两个方面考量：
(1）发放时间的选择。年终奖的发放和税计方式选择时间只能按照一年一次的方式进行，而企业在年终奖的发放时间上可以结合本企业的需求进行，1-2次区间之内都是可以执行的。如果选择两次的发放标准，那么申报代扣需要按照一年扣除的方式，剩下的奖金的发放按照员工每个月所得薪资的结构进行扣除[3]。对于企业来说，一次性发放能够保证发放时间的稳定，并且相应的结算也会更加的方便。
(2）发放金额的选择。纳税黑洞中已经有了相关的意义的界定，因此，财会人员与企业的执行人员在进行年终奖发放的同时应当注意金额的选择，避免出现多发一元钱，员工就需要缴纳更多的个人所得税的情况出现。
(3）发放方式的选择。在适宜的时间和场所发放年终奖更加能够体现企业的管理工作的落实，企业可以通过发放年终奖的形式留住更多的优秀人才，并且制定相应的激励机制营造一个良好的工作氛围，年终奖的发放方式也需要有相应的改变，制定出最佳的发放方案，需要企业结合自身的整体情况进行考虑。
年终奖怎么发放节税
法律分析：一、年终奖税收筹划方案
年终奖纳税的时候直接去制定一个年终奖税收筹划方案就可以有好的税收筹划效果。此时，找到一个好的税收洼地去设立，这种方法是一个很好的年终奖税收筹划方案，利用这个基本的方案，能够在一定程度上去实现。年终奖的税率很低，纳税的时候还能够采用核定征收的方式，因此使用这种方式去实现年终奖有很好的避税效果。
二、年终奖税费
年终奖在纳税的时候一般都是缴纳的，因此实现年终奖税费筹划就是实现筹划。年终奖避税的时候购买健康保险是可以的，这种避税方法受到了基本的法律支持，因此在避税的时候有很多的好处。购买了健康保险之后能够实现每月有200的工资可以不计入，因此就能够实现。所以，实现年终奖税费避税的时候就可以去购买健康保险。
三、年终奖个税筹划案例
年终奖个税筹划的时候还可以将案例当中一些比较好的方法利用起来，然后合理的去实现年终奖避税。案例中有一个好的方法就是去购买能够避税的理财产品，然后轻松的去实现避税，此时基本的避税效果很好。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第八条 个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
年终奖怎么避税合理
法律分析：年终奖分开发可少交税。因为年终奖在确定税率时，要先除以12个月。而在一个纳税年度内，对每一个纳税人，这种计税优惠办法只允许使用一次。作为发放年终奖的单位，完全可以通过化整为零进行合理避税。避税的手段如果符合法律规定，则是合法。如果属于偷税漏税，使用虚假申报、编造虚假计税依据等行为避税的，则是不合法的，需要补交税款，并处以罚款。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。第六十五条纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
年终奖避税方法 临界点
一、正面回答
可以很清楚地看到144000元适用的还是10%的税率，140001只多了一块钱，税率就翻了一番20%。从上表可以看出，年终奖的临界点分别是36000元、144000元，300000元，420000元，660000元，960000元。前提是月工资不少于5000元。
二、分析
在处理年终奖避税的问题时需要注意，要尽量避免一年多次发放。很多企业都知道全年一次性奖金的计税每年每个纳税人只能用一次的规定，但是在理解上却有很大误读，误以为无论什么时候发放年终奖，发放几次，年末的时候都可以合并为全年一次性奖金来计算个人所得税，其实不然，如果一年分成好几次发，每次发一部分，除了第一次都是要算在工资里的。
三、年终奖如何扣税
先来看看在不同的地方都拿到了年终奖的情况。比如说赵一在2018年1月拿到了5000的工资和年终奖24000元，另外还有兼职单位的年终奖6000元，这两笔收入可以合并申报个税吗。只能选择其中一家企业的年终奖作为全年一次性奖金来计算，另一家公司的则需要并入工资缴纳工资个税，因此不考虑五险一金影响赵一的年终奖。在职企业要确保这个员工在自己公司所缴纳的这部分个人所得税不能遗漏，如果是兼职公司，发放的这部分奖金需要按照个人薪金缴纳个税，多项年终奖在考虑年终奖如何避税时要把握好主次关系。
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