今天给各位分享业务招待费纳税调整的知识，其中也会对业务招待费纳税调整如何填写进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！
本文目录一览：
业务招待费怎么调增调减
一、正面回答
业务招待费只能调增，企业发生的业务招待费的百分之六十而且要不高于营业收入的千分之五的部分才能企业所得税之前扣除。根据销售收入总额乘以6%，账上业务招待费金额如果大，则按差额调减。
二、分析详情
国家税务总局公告关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告第五条 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
三、为何要进行招待费控制及纳税调整
1、根据企业所得税法实施条例规定：企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的百分之五；
2、企业所得税是季度预缴，在预缴时，业务招待费支出，是按照发生额的100%扣除；因此在下一年5月31日前汇算清缴前就要对此进行纳税调整，应纳企业所得税额需要进行调增；
3、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
四、业务招待费是什么
业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。业务招待费一般包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，是企业进行正常经营活动所必要的一项成本费用支出。由于其直接影响国家的税收，因此税法对其税前扣除有限额规定分不同情况按一定标准扣除。
年报业务招待费怎样调整
一、正面回答
业务招待费按照发生额的60%和当年销售收入的5%两者之间取小数原则税前扣除。业务招待费是企业经营当中非常有必要的支出，其中业务招待费不可以税前抵扣，属于企业的成本费用的支出。
二、分析详情
业务招待费包括企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；企业生产经营需要赠送纪念品的开支。企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。一些设立内部食堂的企业，在为其内部职工提供工作餐的同时，负责招待一些外部客人的费用也属于业务招待费。业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，可以据实列支。企业在企业所得税汇算清缴时，应重视业务招待费的纳税调整。
三、企业所得税汇算清缴中如何填写业务招待费
在申报时，直接找到纳税调整明细表，填写账载金额，税收金额，两个差直接做调整保存就可以了。企业所得税汇算清缴是从次年一月初就开始到五月底结束的，在这五个月内所有满足办理的企业都要进行清缴工作，我们在企业所得税汇算清缴时,应重视专项扣除内容,尤其是业务招待费的扣除和填写内容。
业务招待费如何纳税调整
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。比如收入1000万，业务招待费发生额20万，收入的5‰=5万，发生额的60%=12万，所以按5万扣除，需要纳税调增应纳税所得额15万。
汇算清缴中业务招待费的纳税调整怎么操作
一是业务招待费扣除限额＞业务招待费发生额60%时，应调增应纳税所得额＝业务招待费发生额×40%，即企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分。
二是业务招待费扣除限额＜业务招待费发生额60%时，应调增应纳税所得额＝业务招待费发生额－业务招待费扣除限额，即业务招待费发生额超过业务招待费扣除限额的差额。
业务招待费纳税调整的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于业务招待费纳税调整如何填写、业务招待费纳税调整的信息别忘了在本站进行查找喔。
发表评论