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本文目录一览：

• 1、居民企业和非居民企业的区别
• 2、居民企业和非居民企业有什么区别？
• 3、居民企业和非居民企业有什么不同?
• 4、非居民企业与居民企业怎么区分，请举例
• 5、居民企业与非居民企业应如何区分？他们的纳税标准有何区别？

居民企业和非居民企业的区别

居民企业是指符合下列条件之一的企业：境内依法成立的企业；在境外成立但实际管理机构在境内的企业。非居民企业是指符合下列条件之一的企业；在境外成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业；在境外成立，在境内没有实际管理机构，也未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业。两者的区别是：

一、成立方式不同

居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构、总机构在中国境内的企业。

非居民企业：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。如在他国成立且管理机构在该国，但是在中国有设立分支机构的企业为非居民企业。

二、征税对象不同

居民企业的征税对象为企业在中国境内、境外所得。

非居民管理企业的征税对象仅限于企业在中国境内的所得。

三、征收税率不一样

企业所得税的法定税率是25%，对于符合税收减免政策的小微企业额，按20%的税率征收所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；非居民企业适用税率为20%，现减按10%的优惠税率或协定税率征收企业所得税。

居民企业和非居民企业有什么区别？

区别在于纳税人是否负有全面纳税义务的基础

居民企业是指依照一国法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。《中华人民共和国企业所得税法》所称的居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者实际管理机构在中国境内的企业。

例如，在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司，通用汽车（中国）公司，就是我国的居民企业；在英国、百慕大群岛等国家和地区注册的公司，但实际管理机构在我国境内，也是我国的居民企业。上述企业应就其来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。例如，在我国设立的代表处及其他分支机构等外国企业

材料来源《中华人民共和国企业所得税法》

举例子，甲公司在上海成立公司，没有出口，所有产品都是在国内销售的，后又在美国成立分公司乙公司，但是管理乙公司的总公司甲在中国。

所以甲乙公司都是居民企业。丙公司在日本成立，且遵循日本法律，实际管理也在日本。即使他在中国有分公司又或是有来源于中国的收入，都是非居民企业

居民企业和非居民企业有什么不同?

《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业，那么，何为要区分居民企业与非居民企业？

《中华人民共和国企业所得税法》所称的居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者实际管理机构在中国境内的企业。

例如，在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司，通用汽车（中国）公司，就是我国的居民企业；

例如，在其他国家和地区注册的公司，但实际管理机构在我国境内，也是我国的居民企业。上述企业应就其来源于我国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

例如，在我国设立的代表处及其他分支机构等外国企业。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

非居民企业与居民企业怎么区分，请举例

居民企业和非居民企业区别如下：

一、成立地点或实际管理机构不同：

1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；

比如说，中国工商银行是在中国境内成立的，是居民企业，在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司，通用汽车（中国）公司，也是我国的居民企业。

2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

如德国大众在中国投资一汽大众，取得一汽大众的股息，所以德国大众就是非居民企业。

二、税收基础不同：

1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；

2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；

3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

三、税率不同：

1、企业所得税的税率为25％，即居民企业和非居民企业在中国境内设立机构、场所的适用25%的税率；

2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20％。

扩展资料：

企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《中华人民共和国企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《中华人民共和国企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

参考资料来源：百度百科-中华人民共和国企业所得税法

居民企业与非居民企业应如何区分？他们的纳税标准有何区别？

从税法角度来讲

判断居民企业和非居民企业有两个标准：一个是注册地

另一个是实际管理机构所在地

也就是说不管是不是在中国境内注册

只要实际管理机构在中国就是居民企业

居民企业不管是在国内还是国外取得的收入，全额上税；非居民企业仅在中国取得的收入上税

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