本篇文章给大家谈谈横琴新区税收优惠政策，以及横琴新区税收优惠政策文件对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
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西部大开发企业所得税优惠政策
法律分析：企业所得税的优惠政策主要有三免三减半政策、技术转让所得的费用、加计扣除和研究开发的费用、安置残疾员工所支付的工资。其中三免三减半的政策主要是指从事符合条件的环境保护节能方面的项目或者是从事国家重点扶持的公共设施服务而获得的收入可以获得优惠。而技术转让所得的优惠政策主要是，如果是不超过500万的部分，可以免征企业的所得税。企业所得税优惠政策根据不同类型的企业而定。企业所得税的税率的基本税率是百分之二十五；符合条件的小型微利企业的税率是百分之二十；高新技术企业和技术先进型的服务企业的税率是百分之十五；横琴新区、西部地区、平潭综合实验区及前海深港现代服务业合作区的税率是百分之十五。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
企业所得税的哪些优惠政策
一、税收优惠-产业行业类：
（1）林、牧、渔业一免征.
蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉芜、麻类、糖料、水果、坚果的种植
农作物新品种的选育;
中药材的种植;
林木的培育和种植;.
牲畜、家禽的饲养;
林产品的采集;
灌溉、农产品初加工、兽医、农技推、农机作业和维修等农、林、牧、注务业项目;
远洋捕捞。
（2）林、牧、渔业一减半
花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的+植;
海水养殖、内陆养殖
二、小型微利企业的税收优惠政策
1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业，是指从事国 家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
三、税收优惠之研发创新
1、高新技术企业企业所得税为15%
国 家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
2、集成电路生产企业或项目最高免征十年
国 家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含)，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税。
国 家鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含)，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
国 家鼓励的集成电路线宽小于130纳米含)，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
国 家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。
3、集成电路设计和软件企业两免三减半
国 家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
4、重点集成电路设计和软件企业五免接续10%
国 家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
5、集成电路生产设备折旧年限最短3年
集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年(含)
6、符合条件的技术转让所得超过500万减半
符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
7、研发费用加计扣除75%
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。执行期限延长至2023年12月31日。
8、制造业研发费用加计扣除100%预缴时即可享受
制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。
企业预缴申报当年第3季度(按季预企业所得税缴) 或9月份(按月预缴)时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策
9、委托境外研发80%三分之二
委托境外进行研发活动所发生的费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。
委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
10、创业投资企业2年70%
创业投资企业和天使投资个人采取股权投资方式投资于初创科技型企业2年(24个月)以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
11、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
四、税收优惠之特殊群体
1、残疾人员工资加计扣除100%
企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
2、养老托育家政收入减按90%
减按90%计入收入总额
3、退役士兵自主就业抵税14400元/年.人
自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。
4、招用退役士兵抵税9000元/年.人
企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，
五、税收优惠之绿色环保
1、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得三免三减半
企业从事合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
2、资源综合利用收入减按90%
减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额
3、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免
企业购置并实际使用相关目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
4、污染防治15%
第三方防治企业减按15%的税率征收企业所得税
六、税收优惠之地区
1、西部地区15%税率60%占比
自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
2、比照西部的地区
湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。
3、霍尔果斯和喀什5免
2010年1月1日至2020年12月31日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》)范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。
4、横琴西区15%
自2014年1月1日至2020年12月31日，对设在横琴新区的鼓励类产业企业，经企业申请，可减按15%的税率征收企业所得税。
5、海南自贸港三种(减、免、扣除)
自2020年1月1日起执行至2024年12月31日
（1）对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
（2）对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
（3）对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。
七、税收优惠之基础产业
1、国 家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得三免三减半
国 家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
企业从事前款规定的国 家重 点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
2、加速折旧
自2019年1月1日起，财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。
中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。
中国(广东)自由贸易试验区相关税收优惠政策有哪些2022
有四点。
为贯彻落实《中国（广东）自由贸易试验区总体方案》中的相关政策，现就中国（广东）自由贸易试验区（以下简称自贸试验区）有关进口税收政策通知如下：
1.中国（上海）自由贸易试验区已经试点的进口税收政策原则上可在自贸试验区进行试点。
2.选择性征收关税政策在自贸试验区内的海关特殊监管区域进行试点，即对设在自贸试验区海关特殊监管区域内的企业生产、加工并经“二线”销往内地的货物照章征收进口环节增值税、消费税，根据企业申请，试行对该内销货物按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策。
3.在严格执行货物进出口税收政策前提下，允许在自贸试验区海关特殊监管区域内设立保税展示交易平台。
4.自贸试验区内的海关特殊监管区域实施范围和税收政策适用范围维持不变。深圳前海深港现代服务业合作区、珠海横琴税收优惠政策不适用于自贸试验区内其他区域。
企业在横琴注册有哪些税收优惠政策
税收优惠力度比其他地方更大。
珠海鼓励企业利用国家赋予横琴新区的优惠政策发展总部经济，对符合《横琴新区产业优惠目录》、符合企业所得税优惠条件的横琴注册企业减按15%的税率征收企业所得税。从2013年开始，市本级财政每年预算安排不少于2000万元，各区（含横琴新区、各行政区、经济功能区，下同）每年财政预算安排不少于500万元，用于扶持总部经济发展。对新引进的总部企业给予落户奖、经营贡献奖、高管生活补助和办公用房补助等财政资助。
纳税企业还有奖励。
根据横琴工商注册的企业缴纳的增值税、营业税、企业所得税对横琴新区地方留成部分（剔除出口退税等财政负担部分），自认定的第一个纳税年度起连续5年给予奖励。
（一）在国家给予的减按15%征收企业所得税率政策落实前，或*终认定不享受国家赋予的减按15%的税率征收企业所得税的企业，企业纳税对横琴新区地方留成部分，按以下比例进行奖励：
1.年度纳税地方留成50-100万元（含）的企业，按地方留成部分的30%给予奖励；
2.年度纳税地方留成100-300万元（含）的企业，增量部分按40%给予奖励；
3.年度纳税地方留成300-1000万元（含）的企业，增量部分按45%给予奖励；
4.年度纳税地方留成1000万元（含）以上的企业，增量部分按50%给予奖励。
（二）落实享受国家赋予的减按15%的税率征收企业所得税的企业，企业纳税对横琴新区地方留成部分，按以下比例进行奖励：
1.年度纳税地方留成100万-300万元（含）的企业，按地方留成部分的30%奖励企业；
2.年度纳税地方留成300-1000万元（含）的企。
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