本篇文章给大家谈谈退回企业所得税的会计分录，以及收到税务退企业所得税会计分录对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、退回的企业所得税如何做会计分录?
• 2、退回所得税怎么做会计分录
• 3、小企业会计退回所得税怎么做分录

退回的企业所得税如何做会计分录?

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用 

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.  结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

拓展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

退回所得税怎么做会计分录

企业收到退回的所得税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

其中，退回税款为企业当年所得税时：

借：所得税费用（红字）

贷：应交税费——应交所得税（红字）

退回税款为企业以前年度所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业收到退回的当年所得税时，应当设置“所得税费用”红字科目以及“应交税费——应交所得税”红字科目核算;企业收到退回的以前年度所得税时，应当设置“以前年度损益调整”科目核算。

小企业会计退回所得税怎么做分录

一般情况下，企业在第二年进行汇算清缴，因此企业所得税退税往往在次年退回，需要使用“以前年度损益调整”科目进行账务核算。

1、当企业收到以前年度的所得税退税时，做以下会计分录：

借：银行存款，

贷：应交税费—企业所得税。

借：应交税费—企业所得税，

贷：以前年度损益调整。

2、同时结转以前年度损益调整，做以下会计分录：

借：以前年度损益调整 ，

贷：利润分配—未分配利润。

关于退回企业所得税的会计分录和收到税务退企业所得税会计分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。