西部大开发税收优惠政策（西部大开发税收优惠政策2022）-恒睿企服

今天给各位分享西部大开发税收优惠政策的知识，其中也会对西部大开发税收优惠政策2022进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

本文目录一览：

1、宁夏焊丝产品能享受西部大开发税收优惠政策吗?
2、西部大开发税收优惠政策2021
3、西部大开发企业所得税优惠政策
4、税收减免政策
5、如何享受西部大开发税收优惠

宁夏焊丝产品能享受西部大开发税收优惠政策吗?

不能。

一、准确掌握政策规定。一般规定，自2011年1月1日~2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。上述所称收入总额，是指企业所得税法第六条规定的收入总额。（二）总分机构规定，1 总机构设在西部大开发税收优惠地区的企业，仅就设在优惠地区的总机构和分支机构（不含优惠地区外设立的二级分支机构在优惠地区内设立的三级以下分支机构）的所得确定适用15%优惠税率。在确定该企业是否符合优惠条件时，以该企业设在优惠地区的总机构和分支机构的主营业务是否符合《西部地区鼓励类产业目录》及其主营业务收入占其收入总额的比重加以确定，不考虑该企业设在优惠地区以外分支机构的因素。该企业应纳所得税额的计算和所得税缴纳，按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）的规定执行。2. 总机构设在西部大开发税收优惠地区外的企业，其在优惠地区内设立的分支机构（不含仅在优惠地区内设立的三级以下分支机构），仅就该分支机构所得确定适用15%优惠税率。在确定该分支机构是否符合优惠条件时，仅以该分支机构的主营业务是否符合《西部地区鼓励类产业目录》及其主营业务收入占其收入总额的比重加以确定。该企业应纳所得税额的计算和所得税缴纳，按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）的规定执行。有关备案手续向分支机构主管税务机关申请办理，分支机构主管税务机关需将该分支机构享受西部大开发税收优惠情况及时函告总机构所在地主管税务机关。二、充分享受叠加优惠政策，根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第一条及第二条的规定，企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合企业所得税法及其实施条例和国务院规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。在涉及定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。三、认真做好政策衔接，2010年12月31日前新办的交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，凡已经按照《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发〔2002〕47号）第二条第二款规定，取得税务机关审核批准的，其享受的企业所得税“两免三减半”优惠可以继续享受到期满为止；凡符合享受原西部大开发税收优惠规定条件，但由于尚未取得收入或尚未进入获利年度等原因，2010年12月31日前尚未按照国税发〔2002〕47号文件第二条规定完成税务机关审核确认手续的，可按照本公告的规定，履行相关手续后享受原税收优惠。四、合理界定适用范围，（一）地区范围，西部地区包括重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区、青海省、新疆维吾尔自治区、新疆生产建设兵团、内蒙古自治区和广西壮族自治区。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州、江西省赣州市（自2012年1月1日至2020年12月31日），可以比照西部地区的税收政策执行。（二）目录范围，1、《西部地区鼓励类产业目录》公布前鉴于财税〔2011〕58号文件中规定的《西部地区鼓励类产业目录》尚未公布，公告第三条明确了在新目录出台前，企业可按《产业结构调整指导目录（2005年版）》、《产业结构调整指导目录（2011年版）》、《外商投资产业指导目录（2007年修订）》和《中西部地区优势产业目录（2008年修订）》范围15%税率缴纳，待新的目录公布后，已按照15%税率进行企业所得税汇算清缴的企业，若不符合适用条件，需按照税法规定的适用税率重新计算申报。2、《西部地区鼓励类产业目录》公布后，《西部地区鼓励类产业目录》自2014年10月1日起施行，有关企业所得税问题处理如下：一是对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。二是已按照《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）第三条规定享受企业所得税优惠政策的企业，其主营业务如不再属于《西部地区鼓励类产业目录》中国家鼓励类产业项目的，自2014年10月1日起，停止执行减按15%税率缴纳企业所得税。三是凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》中国家鼓励类产业项目难以界定的，税务机关可以要求企业提供省级（含副省级）发展改革部门或其授权部门出具的证明文件。证明文件需明确列示主营业务的具体项目及符合《西部地区鼓励类产业目录》中的对应条款项目。四是自2014年10月1日起，《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）第三条中有关重新计算申报的规定停止执行。五、全面掌握申报程序，新一轮西部大开发税收优惠政策申报程序由首轮的审批审核制改为审核备案制，取消审批，简化层次，方便纳税人。增强税收政策的操作性，将原来首次申请的企业第一年由省级税务机关审批，第二年及以后年度由地市级税务机关审核，改为首次申请的企业第一年经主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理。随着行政审批制度的改革，从今年开始，明确了企业申请享受西部大开发税收优惠时采取企业自行申请，实行备案管理。公告第二条还明确了符合鼓励类目录的企业在月度或季度预缴时，按照15%的税率申报，在年度汇算时，对其中部分企业其当年度主营业务收入达不到70%的，再按税法规定的适用税率重新计算申报。使用“企业所得税优惠事项备案表”进行备案；留存备查资料包括：主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》中的具体项目的相关证明材料；符合目录的主营业务收入占企业收入总额70%以上的说明；省税务机关规定的其他资料。

西部大开发税收优惠政策（西部大开发税收优惠政策2022）

西部大开发税收优惠政策2021

西部大开发政策如下：一、加大建设资金投入力度。二、加大金融信贷支持。三、大力改善投资软环境。四、实行税收优惠政策。五、实行土地使用优惠政策。六、实行矿产资源优惠政策。七、运用价格和收费机制进行调节。八、扩大外商投资领域。九、拓宽利用外资渠道。十、放宽利用外资有关条件。十一、大力发展对外经济贸易。

西部大开发企业所得税优惠政策

法律分析：企业所得税的优惠政策主要有三免三减半政策、技术转让所得的费用、加计扣除和研究开发的费用、安置残疾员工所支付的工资。其中三免三减半的政策主要是指从事符合条件的环境保护节能方面的项目或者是从事国家重点扶持的公共设施服务而获得的收入可以获得优惠。而技术转让所得的优惠政策主要是，如果是不超过500万的部分，可以免征企业的所得税。企业所得税优惠政策根据不同类型的企业而定。企业所得税的税率的基本税率是百分之二十五；符合条件的小型微利企业的税率是百分之二十；高新技术企业和技术先进型的服务企业的税率是百分之十五；横琴新区、西部地区、平潭综合实验区及前海深港现代服务业合作区的税率是百分之十五。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

税收减免政策

1、针对集成电路设计和软件产业，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。（5年内免征或减征所得税）。 2、按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件精神，技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务合同，免征增值税。 3、按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条，《中华人民共和国企业所得税法02》第二十七条第（四）项，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 4、企业完成高新技术企业认定，技术先进型企业认定和享受西部大开发税收优惠政策，所得税税率由25%减免至15%。 5、取得有效入库登记编号的科技型中小企业，同时符合研发费用加计扣除政策相关条件的，可在企业所得税汇算清缴年度按照财税〔2017〕34号文件规定，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 6、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。7、小型微利企业年度应纳税所得额、从业人员和资产总额三项指标上限分别提高到300万元、300人、5000万元。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。02 8、对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业符合条件的，可按投资额70%抵扣应纳税所得额。初创科技型企业从业人员、资产总额和年销售收入三项指标上限分别提高到300人、5000万元、5000万元。 9、对增值税小规模纳税人，按照50%的幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加。 10、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第四条规定的优惠政策。11、自2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。 12、将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准分别由50万元和80万元统一上调至500万元。 13、对民营企业发生的符合规定的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 14、自2018年1月1日至2020年12月31日，将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限，从100万元提高到500万元。 15、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 16、自2018年1月1日起，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一从2.5%提高到8%。 17、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。