待抵扣进项税额分录（待抵扣进项税额分录怎么做）-恒睿企服

今天给各位分享待抵扣进项税额分录的知识，其中也会对待抵扣进项税额分录怎么做进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

本文目录一览：

1、增值税认证后待抵扣的会计分录
2、待抵扣进项税额怎么作分录？
3、待抵扣进项税额怎么作分录
4、待抵扣进项税分录怎么做
5、待认证进项税额认证以后怎么做分录
6、未认证抵扣的进项税怎么做会计分录

增值税认证后待抵扣的会计分录

增值税待认证进项税认证后会计分录如下:

1、取得进项票当月认证，其会计分录如下：

借：相关科目，

贷：应交税费-应交增值税(待认证进项税额)。

2、待认证进项税额转入抵扣时，其会计分录如下：

借：应交税费一应交增值税(进项税额)，

贷：应交税费一应交增值税(待认证进项税额)。

待抵扣进项税额分录（待抵扣进项税额分录怎么做）

待抵扣进项税额怎么作分录？

一般来说待抵扣税金用于进口增值税，支付给代理报关的

1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）

借：应交税金-待抵扣进项税

贷：银行存款

2、转出时（收到增值税税单）

借：应交税金-增值税-进项税

贷：应交税金-待抵扣进项税

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

扩展资料

纳税人销售自己使用过的固定资产，其取得的销售收入依适用税率征税，并按下列方法抵扣进项税额：如该项固定资产进项税额已记入待抵扣固定资产进项税额的，在增加固定资产销项税额的同时，等量减少待抵扣固定资产进项税额的余额并转入进项税额抵扣；

如待抵扣固定资产进项税余额小于固定资产销项税额的，可将余额全部转入当期进项税额抵扣；如该项固定资产进项税额未抵扣或未记入待抵扣进项税额的，按下列公式计算应抵扣的进项税额：

应抵扣使用过固定资产进项税额=固定资产净值（不含税价）×适用税率，应抵扣使用过固定资产进项税额可直接记入当期增值税进项税额。

参考资料来源：百度百科-抵扣进项税

待抵扣进项税额怎么作分录

一、上述分录错误。不是商贸企业辅导期，无需做待抵扣进项税额。

1、上月认证的发票，上月就要记账。

借：原材料78557.40

应交税费——应交增值税（进项税）13354.76

贷：现金91912.16

2、本月开了70940.17的增值税专用发票。

借：应收账款70940.17

贷：主营业务收入60632.62

应交税费——应交增值税10307.55

应交增值税=10307.55-13354.76=-3047.21元0，那么本月应交增值税=0，3047.21元留以后月份抵扣，不用再做会计分录。

二、根据《国家税务总局关于印发增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法的通知》（国税发〔2010〕40号）第七条规定：

“辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。”

第十一条规定：“辅导期纳税人应当在‘应交税金’科目下增设‘待抵扣进项税额’明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

扩展资料：

根据财税[2004]156号文件规定，纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额，

所以，我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”，然后按有关规定，再转入“应交税费——应交增值税（固定资产进项税额）”的借方，抵扣当期的销项税额。

纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为，应将这部分进项税额转出。

应抵扣使用过固定资产进项税额=固定资产净值（不含税价）×适用税率，应抵扣使用过固定资产进项税额可直接记入当期增值税进项税额。

参考资料来源：百度百科-抵扣进项税

待抵扣进项税分录怎么做

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。从“待抵扣进项税额”转入“进项税额”，进入当期实际可以抵扣进项税额时做如下分录：

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—待抵扣进项税额。