本篇文章给大家谈谈增值税计提和缴纳会计分录，以及对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、在计提和交纳增值税时，会计分录分别要怎么做？
• 2、增值税从计提到下月上缴完整的会计分录
• 3、计提并缴纳增值税及附加税的完整会计分录
• 4、增值税计提和缴纳会计分录怎么做
• 5、缴纳增值税的会计分录怎么写?
• 6、计提和缴纳增值税的会计分录怎么写

在计提和交纳增值税时，会计分录分别要怎么做？

增值税不需计提，应纳税额=销项税额-进项税额。当差为正数时为纳税额；当差是负数时为留抵税额。

取得进项时：

借：原材料（商品）

应交税金-增值税进项税额

贷：现金（银行存款）

发生销项时

借：现金（银行存款）

贷：主营业务收入

应交税金-增值税销项税额

差额为正数时月末转入未交增值税

借：应交税金-应交增值税

贷：应交税金-未交增值税

交纳时

借:应交税金

-未交增值税

贷:银行存款

增值税从计提到下月上缴完整的会计分录

会计分录如下：

1.在月末计提当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

如果当月有多交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

2.下月上缴增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）

扩展资料：

一、有关增值税计算公式：

1、销售额=含税销售收入/（1+17%）

2、含税销售收入=销售额*（1+17%）

=销售额+销售额*17%

=销售额+销项税（或进项税）

3、销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+17%）*17%=销售额*17%

4、应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

二、财务报表相关项目列示：

“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。

“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“

转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

参考资料：百度百科-增值税会计处理规定

计提并缴纳增值税及附加税的完整会计分录

1、增值税计提和缴纳会计分录：

计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

贷：应交税费—未交增值税、

下月交纳时：

借：应交税费—未交增值税。

贷：银行存款。

2、附加税计提和缴纳会计分录：

计提时：

借：税金及附加，

贷： 应交税费—城建税，

贷： 应交税费—教育附加，

贷： 应交税费—地方教育附加。

缴纳时：

借： 应交税费—城建税，

借： 应交税费—教育附加，

借： 应交税费—地方教育附加，

贷：银行存款。

增值税计提和缴纳会计分录怎么做

一般纳税人单位结转增值税的账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额），

应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

缴纳增值税的账务处理是，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

缴纳增值税的会计分录怎么写?

增值税计提和缴纳的会计分录：计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)；贷：应交税费-未交增值税。下月缴纳时：借：应交税费-未交增值税；贷：银行存款。

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

扩展资料：

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在”应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。

“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。

“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

环球青藤友情提示:以上就是[ 缴纳增值税的会计分录怎么写? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

计提和缴纳增值税的会计分录怎么写

企业关于增值税计提和缴纳的会计分录：

1、企业本月销售商品，开具增值税专用发票给购货方，其分录如下：

借：应收账款/库存现金/银行存款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。

2、转出未交增值税，这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致，分录如下：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税。

3、下月缴纳税费，分录如下：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税，

贷：银行存款。

增值税计提和缴纳会计分录的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于、增值税计提和缴纳会计分录的信息别忘了在本站进行查找喔。