待转销项税额会计分录（待转销项税额会计分录举例）-恒睿企服

本篇文章给大家谈谈待转销项税额会计分录，以及待转销项税额会计分录举例对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

1、增值税从计提到下月上缴完整的会计分录
2、销售产品一批，售价30000元，增值税销项税额5100元，款项已收存银行写分录
3、一般纳税人增值税账务处理会计分录
4、计提增值税及附加税会计分录是什么
5、这题是属于赊销，不应该是这个科目应交税费——待转销项税额吗？（会计）
6、已交增值税会计分录怎么做

增值税从计提到下月上缴完整的会计分录

会计分录如下：

1.在月末计提当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

如果当月有多交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

2.下月上缴增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）

扩展资料：

一、有关增值税计算公式：

1、销售额=含税销售收入/（1+17%）

2、含税销售收入=销售额*（1+17%）

=销售额+销售额*17%

=销售额+销项税（或进项税）

3、销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+17%）*17%=销售额*17%

4、应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

二、财务报表相关项目列示：

“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。

“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“

转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

参考资料：百度百科-增值税会计处理规定

销售产品一批，售价30000元，增值税销项税额5100元，款项已收存银行写分录

一，借：银行存款 35100

贷：主营业务收入 30000

应交税费--应交增值税（销项税额） 5100

二，增值税中的进项税和销项税是计入应交税费科目，应交税费属于负债类，负债类科目的贷方记增加，借方记减少。

进项税额是企业支付给供应商的税费，销项税额是购买方支付给企业的税费购入原材料时，进项税在借方，表示应交税额的减少：

借：原材料 8800应交税费——应交增值税（进项） 1144

贷：银行存款 9944

销售商品时，销项税在贷方，表示应交税额的增加：

借：银行存款等科目 11300

贷：主营业务收入/其他业务收入 10000应交税费——应交增值税（销项） 1300

月末结转税费时：

借：应交税费——应交增值税（销项） 1300

贷：应交税费——应交增值税（进项） 1144

应交税费—未交增值税 156下月缴纳税费时：

借：应交税费—未交增值税 156

贷：银行存款 156

三，增值税应该在应交税金-应交增值税下类属于三级科目核算。

举例1：收到预收款10.3万，并开具发票首先要明确的是，即使是小规模纳税人，也要按照权责发生确认收入，而不是收付实现制。那么收到预收款时就要做一下会计分录。借：银行存款 10.3万贷：预收账款 10.3万此时按照税法的规定收到预收款则发生了纳税义务，要确认销项税款，而会计准则认为此时尚未确认收入，所以要做以下会计分录。借：应交税费-待转销项税 0.3万贷：应交税费-应交增值税-销项税 0.3万此时“应交税费-应交增值税”余额就是按照税法规定产生纳税义务，应该缴纳税款的金额。

举例2：针对预收款项10.3万，按照权责发生制确认收入10万元借：预收账款 10.3万贷：主营业务收入 10万贷：应交税费-待转销项税 0.3万此时应交税费-应交增值税还是余额0.3万元，这个金额也是我们要像税务局缴纳的税款，可以发现针对该笔预付款，无论会计是否确认收入，均不影响应缴纳增值税的金额。而“应交税费-待转销项税”是连接会计与税法之间的桥梁科目。当企业未发生税法的纳税义务，如未开票、未收到预收款，只按照会计准则确认收入时，应使用“应交税费-应交增值税-待转销项税”在贷方确认待转销项税额，此时并没有产生真正的纳税义务，在会计账务处理中，也不会产生应纳税款，因为“应交税费-带转销项税”的贷方余额会重分类到其他流动负债中。

举例3：月末结转借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税0.3万贷：应交税费-未交增值税-当月应交未交增值税 0.3万举例4：首次购买税控设备 300元借：管理费用 300元贷：银行存款 300元借：应交税费-应交增值税（减免税款） 300元借：管理费用 -300元。

一般纳税人增值税账务处理会计分录

一般纳税人增值税做账分录：

购进商品

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

销售收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

当月应交未交增值税税额

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

待转销项税额会计分录（待转销项税额会计分录举例）

计提增值税及附加税会计分录是什么

1、会计科目及专栏设置

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

2、账务处理

（二）销售等业务的账务处理。

1．销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应贷记“应交税费——应交增值税”科目）。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目。

按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 或“应交税费——简易计税”科目，按照国家统一的会计制度确认收入或利得时，应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入。

3.全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理。企业营业税改征增值税前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入；已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时，应借记“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务收入”科目，并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额”科目的金额，同时冲减收入。

全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

从以上规定可以看出，计提附加税会计分录是，借记“税金及附加""科目，贷记“应交税费-应交城市维护建设税”、“应交税费-应交教育费附加”等科目。