本篇文章给大家谈谈股权激励个人所得税，以及非居民个人取得股权激励个人所得税对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
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股权激励的个人所得税
股权激励是指以本公司股票为标的对激励对象进行的长期性激励，具体分为股票期权、股票增值权、限制性股票3种形式。其中，股票期权是指公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利；股票增值权是指公司授予激励对象在未来某一时期以预先确定的价格和条件直接获得股票增值的权利；而限制性股票是指公司在授予日向激励对象授予一定数量的本公司股票，但授予的股票在禁售期内是不得出售的。那么，个人取得上述股权激励所得应如何缴税呢？ 激励对象因股权激励而取得的所得是与其任职、受雇有关的所得，因此《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收 个人所得税 问题的通知》（财税〔2021〕35号）规定，无论是股票期权所得，还是股票增值权所得以及限制性股票所得，均应按“ 工资 、薪金”所得缴纳个人所得税。同时，激励对象在授权日或授予日取得的只是与本公司股票有关的权利，而且这种权利在取得时并不能给其带来任何经济利益，因此通常不在授权日或授予日对其缴税，而是在行权日或限制性股票的解锁日缴税。
个人股权激励如何缴纳个人所得税
法律分析：股权激励个人所得税的计算：
新法实施前，对于上市公司(含所属分支机构)和上市公司控股企业的员工，其中上市公司占控股企业的股份不低于30%。间接持股比例按各层持股比例相乘计算，上市公司对一级子公司的持股比例超过50%的，按100%计算，可以实施股权激励。对符合上述条件的员工取得的股权激励所得给予不直接并入当月所得，而是平均分配到实际在境内工作月份，长于12个月按12个月进行计算单独缴纳个人所得税的税收优惠政策。
在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入(即应纳税所得额)×适用税率-速算扣除数。居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应合并按规定计算纳税。应纳税额=一个纳税年度内累计股权激励收入×适用税率-速算扣除数-本纳税年度内各类股权激励所得累计已纳税款。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
股权激励个人所得税政策
一、正文回答
股权激励个人所得税政策：
1、纳税义务产生，授予阶段无需纳税，授予节点员工尚未通过股权激励获取任何收益，员工此时缺乏纳税所必要的资金，且为充分实现激励的效果，授予阶段无需纳税是合理且必要的。
2、应纳税额计算；
3、税收优惠政策，单独征税，根据国务院常务会议最新决定，到2022年底，上市公司股权激励收入单独征税，不与薪酬、年终奖合并；
4、税收征管。
二、分析
在授予至解除限售可行权期间，相关法律规定，行权前股票期权转让所得应按照财产转让所得征税，但国内A股上市公司的股权激励规则是，在解除限售、行权、可行权前，授予的股权份额不得转让。如遇辞职等特殊情况。延期缴税，按照相关规定，上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权激励，经向主管税务机关备案，可在自股票期权行权、限制性股票解禁或股权激励取得之日起不超过12个月内缴纳个人所得税。
三、什么是股权激励？
“股权激励，也称为期权激励，是企业为了激励和留住核心人才而推行的一种长期激励机制，是目前最常用的激励员工的方法之一。股权激励是企业拿出部分股权用来激励企业高级管理人员或优秀员工的一种方法。
股权激励个人所得税的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于非居民个人取得股权激励个人所得税、股权激励个人所得税的信息别忘了在本站进行查找喔。
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