本篇文章给大家谈谈月末增值税结转会计分录，以及对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
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月末结转增值税销项税的会计分录如何写
企业月末结转增值税销项税的会计分录，可以进项如下处理：
1、企业结转销项税额时，会计分录如下
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（未交增值税）。
2、同样，企业也可以结转进项税额，会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税（未交增值税），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
增值税月末结转会计分录怎么做
如果是销项税额大于进项税额，结转的账务处理是，
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税。
如果是销项税额小于进项税额，结转的账务处理是，
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
月末计算结转本月未交增值税的分录
会计分录如下：
1、结转进项
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
未交增值税的核算
1、“未交增值税”明细科目核算一般纳税人月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。
2、企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。
3、“未交增值税”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。
4、“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。
此科目相关规定文件：
1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号） ；
2、2011年《中华人民共和国财政部令第62号——财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定》 第380项。
参考资料：百度百科-未交增值税
期末增值税结转会计分录怎么做？
1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2、将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3、当月上交本月增值税时:
借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
4、当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
扩展资料：
增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
应纳税额
一般纳税人
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
参考资料：百度百科-增值税
结转未交增值税会计分录怎么做
1、月末，将未交增值税结转至“应交税费—应交增值税—未交增值税”，实际纳税时再结平。
2、增值税期末结转时，作下面会计分录：
(1)结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
(2)结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
(3)结转应交纳增值税：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
(4)实际交纳时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
3、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，对月末转入的当月未交或多交的增值税进行核算，同时，在“应交税费—应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
有税交纳时，做以下结转：
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
下月交纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
未交增值税明细科目介绍
未交增值税明细科目，主要核算：
一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
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