增值税留抵税额科目（增值税留抵税额科目还存在吗）-恒睿企服

本篇文章给大家谈谈增值税留抵税额科目，以及增值税留抵税额科目还存在吗对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

1、期末留抵税额放在哪个科目
2、跨年的留底税额放在哪个会计科目
3、收到退留抵增值税怎样做会计分录
4、应交税费的留底税额放在哪个科目
5、增值税期末留抵税额的财税处理
6、增值税留抵税额怎么账务处理

期末留抵税额放在哪个科目

期末留抵税额放在应交税费-未交增值税借方。

借：应交税费-应交增值税-销项税额，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额，

借：应交税费-未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

跨年的留底税额放在哪个会计科目

二级科目。跨年的留底税额放在会计，二级科目应交增值税的借方余额得多少数据，就能反映跨年的留抵税额是多少，计算公式：应交增值税等于销项税减进项税。如果是贷方余额：则反映企业当期应交增值税。如果是借方余额：则反映企业当期留抵税额，作为期末留抵税额结转下期继续抵扣。

增值税留抵税额科目（增值税留抵税额科目还存在吗）

收到退留抵增值税怎样做会计分录

月末，企业需要核算本期“应缴纳增值税税额”时，本期的“进项税额”，大于本期的“销项税额”时，其差额为期末“留抵税额”。计算留抵税额时，借记“应收留抵税额退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税——留抵税额退税”科目。收到实际退税后，借记“银行存款”，贷记“留抵税额退税”。

应交税费的留底税额放在哪个科目

应交税费—应交增值税的借方反映企业的留抵税额的多少，一般纳税人应交增值税计算公式：应交增值税=销项税-进项税，如果是贷方余额：则反映企业当期应交增值税，如果是借方余额则反映企业当期留抵税额；作为期末留抵税额结转下期继续抵扣。所以应交税费的留底税额也在应交税费科目核算。

增值税期末留抵税额的财税处理

增值税期末留抵税额的会计处理：

兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

开始试点当月月初，企业应按不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记 “应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记 “应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目。

“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。

增值税期末留抵税额的填报：

上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20 栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和无形资产的纳税人。即在试点实施之日前，仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538 号）(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额需要进行挂账处理。

申报表主表中的第13 栏“上期留抵税额”、第18 栏“实际抵扣税额”、第20 栏“期末留抵税额”的“一般项目”列“本年累计”专用于挂账留抵税额的填写。