增值税滞纳金怎么作分录（增值税产生的滞纳金怎么入账）-恒睿企服

本篇文章给大家谈谈增值税滞纳金怎么作分录，以及增值税产生的滞纳金怎么入账对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

1、税收滞纳金如何做账
2、增值税滞纳金抵扣留抵的会计分录
3、滞纳金的会计分录怎么写
4、计提滞纳金怎么做分录
5、增值税的滞纳金如何做会计分录
6、查补的增值税及滞纳金如何做账

税收滞纳金如何做账

税收上的滞纳金，是指在纳税人没有按照规定期限缴纳税款和扣缴义务人没有按照规定期限解缴税款的情况下，税务机关责令限期缴纳税款，额外按日加收的滞纳金，实质上是对纳税人和扣缴义务人占用国家税款的一种补偿，具有处罚的性质。

从对税收滞纳金的定义可知，滞纳金是国家对不及时履行缴纳或者解缴税款义务的纳税人、扣缴义务人采用课以财产上新的给付义务，也就是加重给付义务，具有执行罚的性质，因此发生税收滞纳金只能作为营业外支出反映，而且不能在税前扣除。

如，增值税的税收滞纳金会计分录如下：

借：营业外支出—税收滞纳金，

贷：银行存款。

增值税滞纳金怎么作分录（增值税产生的滞纳金怎么入账）

增值税滞纳金抵扣留抵的会计分录

企业支付的增值税滞纳金应该用营业外支出科目进行核算，企业用留底税额的金额进行抵减的时候，冲减营业外支出科目的金额就可以了，其具体的分录如下，

借：营业外支出—税收滞纳金，

贷：应交税费—应交增值税—留底税额。

另外需要说明的是，实操中很少有这种情况的，一般税收滞纳金需要单独缴纳。

滞纳金的会计分录怎么写

滞纳金的会计分录：

借：营业外支出

贷：银行存款

增值税滞纳金的会计分录：

一、上交时，其具体的会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税（税金）

营业外支出（罚款/滞纳金）

贷：银行存款

二、转账时，其具体的会计分录如下：

借：以前年度损益调整（税金）

贷：应交税费——应交增值税（税金）

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整（税金）

营业外支出（罚款/滞纳金）

三、滞纳金（OverduePayment）是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。

四、特征是：

1、适用于负有金钱给付义务。

2、义务人超过规定期限不履行义务。

3、可以反复为之，具体表现为按日加收。如按照税法有关规定，税务机关对不按规定期限交纳税款的单位和个人，就其拖欠税款，依法按日加征一定比例的罚金。主要适用于税收领域，但不限于此。其他管理领域凡存在金钱给付义务的，当相对人不履行义务时，都有采用滞纳金的可能，如环保的排污费等。滞纳金措施既可以避免因义务人不履行义务使国家利益受损害，同时也能避免因直接施加于相对人使其权益受损，并能促使其尽快履行义务，因而可作为行政管理的有效手段。

五、企业应通过“营业外支出”科目来核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出项目进行明细核算。

六、确认盘亏、非常损失计入营业外支出时，借记“营业外支出”科目，“贷记待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。确认处置非流动资产损失时，借记、“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等科目。

七、期末，应将“营业外支出”科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。结转后本科目无余额。营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、债务重组损失、非常损失等，是企业财务中很重要的一个指标。