小微企业增值税优惠政策（小微企业增值税优惠政策2022）-恒睿企服

本篇文章给大家谈谈小微企业增值税优惠政策，以及小微企业增值税优惠政策2022对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

1、小微企业所得税优惠政策2022年
2、2022年小微企业税收优惠政策
3、小微企业增值税哪些税收优惠政策
4、小微企业的税收优惠政策有哪些2021
5、小微企业所得税2022年税收优惠政策

小微企业所得税优惠政策2022年

2022年小微企业税收优惠政策如下：

1、针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收

2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收

3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候产生的。当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。

什么样的企业才能成为小微企业呢？

财税〔2019〕13号给的标准是300、300、5000，也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，当然最重要的是从事国家非限制和禁止行业。

而且从2022年4月1日开始，只要不开专票，不管是开普通发票还是没开发票，都可以免税申报了，不受季度45万的约束了。简单来说，之前小规模季度45万这个政策从4月1日起放宽了，不再局限于45万免税了。500万以内只要不开专票都是免税的，500万以内即便全开普票也都是免税的。

以上就是关于2022年小微企业税收优惠政策的相关内容。

2022年小微企业税收优惠政策

1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税

根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具增值税专用发票，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳增值税。

2、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税

根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小规模纳税人2022年4月1日起，适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超过500万需要登记为一般纳税人）免征增值税，对于适用5%征收率的，依然适用原优惠政策，月度15万元季度45万元免征增值税，同样注意开具专票的部分不得享受免征政策。

5%征收率的适用范围，主要包括销售不动产，提供不动产租赁服务，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。

3、小规模纳税人六税两费减半征收

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

小规模纳税人年应税销售额（连续12个月或联系四个季度）超过500万元的，需要向税务机关申请登记为一般纳税人；公司若有固定经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法有效凭证核算，能够提供准确税务资料，未超过500万也可直接登记为一般纳税人。

小型微利企业是站在企业所得税的角度定义的，小型微利企业划分标准为从事国家非限制和禁止行业，资产总额不超过5000万，从业人数（包括接受的劳务派遣员工），年度应纳税所得额不超过300万的公司。

企业可能同时属于小规模纳税人和小微企业，享受小规模纳税人及小微企业的税收优惠政策。

4、小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，免征两费一金（教育费附加、地方教育费附加、水利基金）

根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税2016年12号）文规定，月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育费附加以及水利基金。

城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加（附加税费）以实际缴纳的增值税及消费税税额为计税依据，若纳税人应税销售行为不涉及消费税应税范围的，则纳税人享受上面第一条和第二条的免征增值税政策，则相应的附加税费也无需再缴纳，需要正常纳税申报。

5、小规模纳税人同属于小微企业的，企业所得税减免税政策

根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年12号）和《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）的规定，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为12.5×20%=2.5%；年度应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为25%×20%=5%。

6、研发费用加计扣除

根据《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第16号）规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

如增值税小规模纳税人同时符合科技型中小企业的条件，具体条件和标准参考《科技部财政部税务总局关于印发科技型中小企业评价办法的通知》（国科发政〔2017〕115号）。

根据《税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（税务总局公告2022年第10号）文规定，企业在10月份预缴申报第三季度（按季度预缴）或第9个月（按月预缴）的企业所得税时，可以自主选择就当年前三个季度的研发费用享受加计扣除优惠政策。若放弃预缴阶段享受该政策的，可以等到汇算清缴时继续享受。

7、安置残疾职工加计扣除

根据《财政部税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税2009年第70号），企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

安置残疾职工，还可以减少残疾人保障金的缴纳数额，企业在职职工人数超过30人的，就需要缴纳残保金了，若按照规定的比例（1.5%）安置了残疾人职工，则无需再缴纳残疾人保障金，安置比例低于规定的比例要求的，则需要按照以下公式计算缴纳残疾人保障金：

残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资

所以，安置残疾人可以起到少交残保金的优惠。

8、低于500万元的器具机械设备一次性税前扣除的优惠

根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财税2021年第6号）文规定，将《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税2018年54号）政策延长至2023年12月31日，即单位价值低于500万元的设备器具准予在计算应纳税所得额时一次性扣除。

9、500万元以上设备器具一次性税前扣除的优惠

根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第12号）规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

企业所得税实施条例规定的最低折旧年限为：

电子设备最低折旧年限为3年；飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等最低折旧年限为5；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限为10年。

10、个体工商户生产经营所得不超过100万元的部分减半征收的优惠

个体工商户即可以是增值税小规模纳税人，也可以是一般纳税人。根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）规定，2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

个体工商户减免税额=个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

11、工会经费全额返还

若增值税小规模纳税人同属于税务总局2021年11号公告条件的小微企业，则可以享受全额返还工会经费的政策（依据《中华全国总工会办公厅关于继续实施小微企业工会经费支持政策的通知》）

12、企业购置满足条件的车辆享受车购税减半征收的优惠

根据《财政部税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（财政部税务总局公告2022年第20号）文规定，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。

增值税小规模纳税人若购置符合以上条件的车辆，可以享受减半征收的优惠，应纳车辆购置税=不含增值税价款×10%×50%

小微企业增值税哪些税收优惠政策

首先，什么是小微企业？

小微企业是指从事国家非禁止以及非限制的行业

且需要同时符合以下三个条件：

1.不超过5000万元的资产总额

2.不超过300人的从业人数

3.不超过300万元的年度应纳税所得额

小微企业税收优惠政策有哪些？

小微企业税收优惠政策一、免征增值税。对于小微企业，增值税的起征点由原来的月销售额10万元提高至了15万元，即月销售在15万元以下，是免征增值税的。

小微企业税收优惠政策二、减半征收企业所得税。对小微企业没有超过100万元的应纳税所得额部分，对于企业所得税在5%征收税率基础上再进行减半征收。

小微企业税收优惠政策三、延期还本付息。国家对小微企业贷款的还本付息进行延期，对再贴现再贷款支持普惠金融力度加大，对融资担保费奖补政策进行延长，完善了贷款风险分担补偿机制。

小微企业税收优惠政策四、降低支付手续费。各大商业银行对小微企业的贷款增长30%以上，同时适当的降低支付手续费。

小微企业税收优惠政策五、固定资产折旧。对于小微企业新购进的器具及设备，对于不超过500万元的单位价值的设备及器具可以不再分年度计算折旧，而是允许一次性计入到当期成本费用，在应纳税所得额时进行扣除。

小微企业税收优惠政策六、税前扣除研发费用。对于一些制造业企业开展研发活动而产生的研发费用，若形成了无形资产，则按照无形资产成本的200%进行税务摊销。若没有形成无形资产，则按照实际发生额的100%进行税前加计扣除。

小微企业的税收优惠政策有哪些2021

法律分析：小微企业税收优惠有年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

技术先进型服务企业税收优惠，对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。一、增值税：小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税；二、城市维护建设税：小规模纳税人城市维护建设税最高减征50%；三、小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税；四、增值税小规模纳税人印花税最高减征50%；五、资源税：增值税小规模纳税人资源税最高减征50%；六、房产税：小规模纳税人房产税最高减征50%；七、城镇土地使用税：小规模纳税人城镇土地使用税最高减征50%；八、耕地占用税：小规模纳税人耕地占用税最高减征50%；九、个人所得税：个体工商户经营所得100万元以下减半征收个人所得税；十、小型微利企业应纳税所得额应纳税所得额100万元以下，实际税率为2.5%；十一、小型微利企业应纳税所得额100万元到300万元部分，实际税率为10%；十二、月销售额不超过10万元（季度30万元）缴纳义务人免征教育费附加；十三、增值税小规模纳税人教育费附加最高减征50%；十四、月销售额不超过10万元（季度30万元）缴纳义务人免征地方教育费附加；十五、增值税小规模纳税人地方教育费附加最高减征50%；十六、残疾人就业保障金：在职职工总数30人（含）以下暂免征收残保金；十七、未达起征点的娱乐服务缴纳义务人免征文化事业建设费；十八、月销售额不超过2万元（季度不超6万元）的广告业单位免征文化事业建设费。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

小微企业增值税优惠政策（小微企业增值税优惠政策2022）