本篇文章给大家谈谈利息支出企业所得税税前扣除，以及利息支出企业所得税税前扣除限额对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、请问一下利息在所得税前扣除吗
• 2、企业向个人借款利息可以税前扣除吗？
• 3、向职工借款的利息支出能否税前扣除
• 4、利息支出企业所得税税前扣除有哪些
• 5、利息支出企业所得税税前扣除
• 6、企业所得税利息费用扣除标准是什么？

请问一下利息在所得税前扣除吗

非金融企业向个人借款利息支出应取得何种合法凭证税前才允许扣除。

中华人民共和国企业所得税实施条例》第三十八条规定：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

(一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;

(二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分。

《实施条例》中“非金融企业”有两种理解，一种理解是：“非金融企业”是指所有具有法人资格的企业、事业单位以及社会团体等，它不包括非法人的组织或机构和个人;另一种理解：“非金融企业”是指所有企业、事业单位以及社会团体等企业、组织或个人。

更多关于利息在所得税前扣除吗，进入：查看更多内容

企业向个人借款利息可以税前扣除吗？

;     一些公司在遇到资金周转困难时，也会有向个人借款的情况，根据以前的规定企业向自然人借贷产生的利息支出是不能在企业所得税税前扣除，但有新规出现，那么现在企业向个人借款利息可以税前扣除吗，赶紧跟一起来看看吧。

企业向个人借款利息可以税前扣除吗？

      根据规定：

      1、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。

      2、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分，根据《企业所得税法》第八条及其实施条例第二十七条规定，准予扣除：

      (1)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。

      (2)企业与个人之间签订了借款合同。

      企业应特别注意的是，并非所有的企业向个人支付的借款利息都可以税前扣除，除了需要满足国税函〔2009〕777号文件第二条规定的要件以外，还必须遵守财税〔2008〕121号文件反资本弱化的规定，遵守金融企业同期同类贷款利率水平的限制。

      另外，在实际工作中，税务机关会要求企业向获取利息的个人取得发票，收取利息的个人需要配合企业到主管税务机关申请代开发票，并承担相应的营业税、城建税、教育费附加、地方性税费附加和个人所得税，如果企业代为承担这些税款，一般是难以被税务机关同意税前扣除的。

向职工借款的利息支出能否税前扣除

《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）规定，企业向内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除：

1、企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；

2、企业与个人之间签订了借款合同。

因此，上述公司在支付职工借款的利息支出时，只要同时符合上述条件，就可以在企业所得税税前扣除。

利息支出企业所得税税前扣除有哪些

金融企业的借款利息支出可以全部税前扣除. 按照企业所得税法规定，企业发生的利息费用属于与取得应税收入相关的费用，可以按规定在计算应纳税所得额时税前扣除。. 利息费用税前扣除的处理方式有两种：费用化处理和资本化处理。

《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》

第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。

第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。

利息支出企业所得税税前扣除

对于非金融企业（一般企业）来说，利息支出要区分向非金融企业借款的利息支出还是向金融企业借款的利息支出。

(1)一般企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，可以据实扣除。

(2)一般企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以税前扣除。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条

二、金融企业同期同类贷款利率如何确定？

“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。

向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。这就要求企业在按合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，需要提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。

这里的金融企业指的是经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。

实务中，企业向信托公司借款的利率是较高的，企业若要按照实际支付的利息扣除，必须提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，如果不能提供“情况说明”，只能按照人民银行同期的基准利率进行税前扣除。

企业所得税利息费用扣除标准是什么？

法律分析：一、企业所得税税前扣除项目和标准是什么？

1、工资、薪金支出

企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

2、职工福利费、工会经费、职工教育经费

企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。

（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除。

（2）企业拨缴的工会经费，根据《工会经费拨缴款专用收据》在不超过工资薪金总额2％的部分准予扣除。

3、社会保险费

（1）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

（2）企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，符合国务院财政、税务主管部门规定的，准予扣除。

（3）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

4、利息费用

企业在生产、经营活动中发生的利息费用，按下列规定扣除：

（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项利息支出可据实扣除。

（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。

5、借款费用。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

6、汇兑损失

企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

7、业务招待费

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

8、广告费和业务宣传费

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第二条 企业分为居民企业和非居民企业。 本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

关于利息支出企业所得税税前扣除和利息支出企业所得税税前扣除限额的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。