负税人和纳税人区别（负税人和纳税人区别在哪）-恒睿企服

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纳税人是指负有纳税义务的单位和个人，是法律主体，发生纳税义务以后，需要以自己名义向税务机关缴纳税款。

而负税人指的是实际承担税收的单位和个人，是经济主体。不一定以自己名义向税务机关缴纳税款。

在税负不能转嫁的情况下，负税人也就是纳税人。比如企业所得税，需要用企业利润去缴纳。

在税负可以转嫁的情况下，负税人就不是纳税人。比如增值税，销售方需要按照金额（不含税）和税额向购买方收取款项，销售方需要向税务机关缴纳增值税，但缴纳的增值税是向购买方收取的，所以销售方是纳税人，而购买方是负税人。

纳税人的完整名称为“纳税义务人”。是指负有直接缴纳税款义务的单位与个人。而负税人指的则是最终承担税款的单位与个人。当税收不能被转嫁时，负税人就是纳税人；而当税收发生了转嫁的时候，负税人就不是纳税人了。那么纳税人和负税人的区别到底是什么呢？

一、税率不同

纳税人的税率是17%，可从购买商品的增值税里扣除；负税人的税率分为商业和工业两咱，商业的税率为百分之四，工业为百分之六。。但是，进项税是不能扣除的，同时也不可以开增值税发票。还有就是纳税人购买小型商品的话是不能扣除进项税的。

二、税率的计算方法不同

1、纳税人的计算公式为：

净营业收入是由营业收入减去营业费用、生产性固定资产折旧还有产品税后再加上出租房屋的净收入以及出租其他资产的净收入和自有房屋折算租金净额等组成。需要注意的是，这里的财产净收入不包括资产所有权转移的溢价所得收入；

净转移收入则是由转移收入减去转移支出获得；

2、负税人计算公式为：

人均可支配收入实际增长率=（当期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/消费价格指数-100%。

三、账单差异

纳税人开具增值税专用发票和增值税普通发票，而负税人则只能开具增值税普通发票。也就是说一般纳税人能够为企业扣除一部分的税率，负税人则不能进行抵扣。

四、在税法中的地位不同

纳税人是承担纳税任务的法律主体，是由国家税法规定的具有纳税义务的人；而负税人是承担纳税义务的经济主体，是在社会经济活动中形成的实际纳税的人。

在自然经济里，从事生产经营活动且占有剩余产品的农民属于主要负税人；在商品经济里，生产资料的所有者、经营者以及消费者和劳动者都是负税人。

纳税人按照税法的规定缴纳税款，可以在一定的条件下把自己缴纳的税款转嫁于他人。所以，国家制定各项税率时，关注的不仅是纳税人，更会关注负税人。

纳税人和负税人的区别法律上并没有规定，两者之间的区别主要是学理上的。在税负不能转嫁的条件下，负税人也就是纳税人；在税负能够转嫁的条件下，负税人并不是纳税人。这时的负税人，是税负归宿，即在税负转嫁的辗转过程中，最终负担税款的单位或个人。两者的区别主要有以下两点：

（1）纳税人是由国家税法规定的，而负税人则是在社会经济活动中所形成的。

（2）纳税人就是负有交纳税款义务的人，负税人就是实际负担税款的人。

【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

【温馨提示】

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负税人和纳税人区别（负税人和纳税人区别在哪）

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