增值税免税政策（小规模纳税人增值税免税政策）-恒睿企服

本篇文章给大家谈谈增值税免税政策，以及小规模纳税人增值税免税政策对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

1、增值税有哪些税收优惠政策?
2、增值税免税政策
3、增值税的免征范围
4、增值税免税什么意思
5、增值税税收优惠政策是什么
6、哪些常见的类别免征增值税政策

增值税有哪些税收优惠政策?

地方产业发展扶持政策：

企业通过在园区注册有限公司，活用园区招商政策，可规范企业税收管理，满足企业政策申报需求，助力企业高效发展，同时也帮助地区完成经济发展目标。

通过申请专项扶持政策，节省的钱用于企业扩大再生产，用于企业周转运营，不仅降低了企业成本，还把控了税务风险。

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增值税税收优惠：

下列项目免征增值税:

(一)农业生产者销售的自产农业产品;

(二)避孕药品和用具;

(三)古旧图书;

(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

(六)来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备;

(七)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品;

(八)销售的自己使用过的物品.除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定,任何地区、部门均不得规定免、减税项目."

增值税免税政策（小规模纳税人增值税免税政策）

增值税免税政策

法律分析：纳税人享受下列增值税优惠政策，其涉及的税收审核、审批工作程序取消，改为备案管理。

（一）承担粮食收储任务的国有粮食企业、经营免税项目的其他粮食经营企业以及有政府储备食用植物油销售业务企业免征增值税的审核。

（二）拍卖行拍卖免税货物免征增值税的审批。

（三）随军家属就业免征增值税的审批。

（四）自主择业的军队转业干部就业免征增值税的审批。

（五）自谋职业的城镇退役士兵就业免征增值税的审批。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

增值税的免征范围

关于增值税的免征范围

在企业税收的增值是缴纳中有些项目是可以免缴增值税的?下面我就归纳一些可以免缴增值税的项目。

免征范围

《中华人民共和国增值税暂行条例[2][3]》第十六条规定了下列8个项目免征增值税：

1、农业生产者销售的自产农业产品

2、避孕药品和用具

3、古旧图书

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

6、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备

7、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

8、销售的自己使用过的物品

一、定期免税项目

定期免税项目以国务院、国家税务总局公布项目为准。

二、出口货物退(免)税

(1)外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的购进金额和相应的退税率计算。基本公式如下：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额x退税率

或=出口货物数量x加权平均单价x退税率

凡从小规模纳税人购进由税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按以下公式计算退税：应退税额=增值税专用发票注明的金额x注明的征收率

其它出口货物的进项税额依增值税专用发票所列的增值税税额计算确定。

(2)生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物实施“免、抵、退”税办法：

“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;“退”税，是指生产企业出口的自产货物当期应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

(3)外贸企业出口和代理出口货物的消费税退税办法分别依据该消费税的征收办法确定，即退还该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。计算公式如下：实行从价定率征收办法：应退税额=购进出口货物的进货金额x消费税税率;实行从量定额征收办法：应退税额=出口数量x单位税额;实行复合计税办法：应退税额=出口数量x定额税率+出口销售额x比例税率。生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。

出口货物的销售金额、进项金额及税额明显偏高而无正当理由的，税务机关有权拒绝办理退税或免税。

三、减免项目

未达到起征点的也予以免征增值税，增值税的减免权在国务院，任何地区、部门均无权减免增值税，但各省级国税局可在规定的幅度内根据本地实际情况确定适用的起征点。除以上法定免税外，经国务院批准财政部、国家税务总局等部委又陆续发文规定了一些新的减免项目，包括：

1、基建单位和从事建筑安装业务的企业附设的加工厂、车间，在建筑现场制造的.预制构件，凡直接用于本单位或该企业建筑工程的，不征收增值税。

2、因转让著作权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，以及因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务，不征收增值税。

3、经国家版权局注册登记的计算机软件产品，在销售时一并转让著作权、所有权的，征收营业税，不征收增值税。

4、供应或开采未经加工的天然水，如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产的，不征收增值税。

5、对电信部门及其下属的电话号簿公司销售电话号簿业务收入，不征收增值税。

6、销售给军队、军警的军事用品免征增值税;军队、武警系统所属企业生产的在系统内部调拨或销售的钢材、木材、水泥、锅炉等货物，免征增值税;军队、武警、军工系统各单位经总后勤部和国防科工委批准进口的专用设备、仪器仪表及其零配件，免征进口增值税;对军队武警、公安部门进口的警犬免征进口增值税。

7、残疾人用品免征增值税;残疾人提供的加工和修理、修配劳务，免征增值税;进口的供残疾人专用的物品，免征进口增值税。

8、利用废渣生产的建材产品，免征增值税。

9、中国图书进出口总公司销售给科研机构和大专院校的进口科研、教学书刊，免征增值税。

10、农村电管站收取的农村电网维护费，免征增值税。

11、农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料，免征增值税;对国家计划内进口的化肥、农药，免征进口增值税。

12、对承担收储任务的国有粮食企业销售粮食，以及其他粮食企业销售的军用粮、救灾粮、水库移民用粮和政府储备食用植物油的，免征增值税。

13、血站供应给医疗机构的临床用血，免征增值税。

14、对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税;营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税3年。

15、人民银行按国际市场价格配售的黄金，免征增值税。

16、黄金生产和销售单位销售黄金(不含成色为AU9999、AU9995、AU999、AU995;规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的标准黄金)和黄金矿砂(含伴生金)，免征增值税。

17、黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，未发生实物交割的免征增值税;发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即返的政策，同时免征城市维护建设税、教育费附加。

18、对进口黄金(含标准黄金)和黄金矿砂(含伴生矿)，免征进口环节增值税。

19、高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、调味品和食堂餐具，免征增值税;高校后勤实体向其他高校提供快餐的外销收入，免征增值税。

20、校办企业生产的用于本校教学科研方面的应税产品(不包括消费税应税产品)，免征增值税。

21、经国务院批准成立的中国信达、华融、长城和东方等4家资产管理公司及其分支机构，接受相关国有银行的不良债权，借款方以货物、不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息的，免征资产公司销售转让该货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产从事融资租赁业务应缴纳的增值税。

22、铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务，免征增值税。

23、对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资，免征增值税。

24、对外国政府和国际组织无偿援助在国内采购的货物，免征增值税。

25、驻华使领馆运进的公务用品，外交代表运进的自用物品，使领馆行政技术人员到任半年内运进的安家物品，免征进口增值税。

26、中远集团的轮船修理业务，免征增值税。

27、国家专业运动队进口或国际组织和国外赠送、赞助的体育器材，比赛专用服装，免征进口增值税。

28、对中标的加工生产企业为青藏铁路建设加工生产的轨枕和水泥预制构件，免征增值税。

29、由政府组织拍卖或指定机构销售非典捐赠物资的收入，免征增值税。

30、外国团体、企业、个人向中国境内捐赠的食品、药品、生活必需品和抢救工具等救灾物资，免征进口增值税。

31、对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税。

32、边境地区边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在人民币1000元以下的，免征进口增值税。

33、远洋渔业企业的渔船在公海或国外海域捕获，并运回国内销售的自捕水产品及其加工制品，免征进口增值税。

34、对民航总局直属航空公司和地方航空公司"九五"期间进口飞机(包括租赁飞机)，暂减按6%计征进口增值税。

35、对利用煤矿石、煤渣、油母页岩和风力生产的电力，以及国家列名的部分新型墙体材料产品，减半征收增值税。

免征增值税及附加税房产项目

售后公房：原来是租赁的公房通过房改后，出售给原承租人

房改房：因住房制度改革中单位以成本价或标准价出售给所属职工的公有房屋

动迁房：指因城市规划、土地开发等原因进行拆迁，而安置给被拆迁人或承租人居住使用的房屋。

配套商品房：因重大市政工程动迁而为居民建造的配套商品房。

直系亲属赠与房产：直系亲属指的是相互之间有一脉相承的血缘关系的上下各代亲属，也是夫妻之间或者父母子女、祖父母之间关系。

合法继承房产：按照《继承法》的规定，是指依照法定程序把被继承人遗留房屋所有权及其土地使用权转移归继承人。

增值税及附加税

增值税免税什么意思

企业财务人员在进行增值税税种核算时，会碰到以下几个概念：

零税率、免税、免征、减征等概念，

往往容易混淆这些概念。

增值税零税率

零税率不等于免税，零税率产品目前是增值税税种中最优惠的概念。

零税率不仅仅是指销售环节免税，而且进货环节包含的进项税还给与退回。这个概念基本上就是指外贸企业出口产品和服务时享受增值税退税政策，而且，只有一般纳税人企业才能充分享受零税率的福利。

零税率会计核算系一个专门的话题，牵涉贸易性进出口企业以及生产性进出口企业，受本文篇幅所限，不做深入讲解。

增值税免税

增值税免税，是指某项应税行为，因为国家政策扶持，销售环节不征收增值税，但进项不允许抵扣，不退还。

比如这次疫情期间，为减轻疫灾对纳税人带来的损失，财政部联合国家税务总局出台临时性税收政策《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号），对“纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税”。

免税如何开票、纳税申报，需要注意什么问题？小编举个案例你就明白了。

高顿公司是从事医疗服务的企业，为一般纳税人，主营业务是口腔治疗，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税{2016}36号附件3第一条第（七）款规定，主营业务享受免征增值税优惠政策。

并于2017年3月办理了优惠备案。

发票开具过程中，以金税盘为例，在商品编码添加时，“享受优惠政策”栏选择“是”，“优惠政策类型”栏选择“免税”，“税率栏“自动跳转为“免税”，示例如下：

实际开出的发票，示例如下（注意“税率”栏不是“0%”）：

免税业务不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。纳税人开出的带税率的普通发票，也可以享受免税；如果申报比对不符，由税务部门解除异常。

会计处理如下：

借：银行存款/库存现金/其他货币资金（支付宝/微信/其他）

贷：主营业务收入

注意，免税行为是不需要计算销项税的。

当然，也有说法是需要先进行价税分离，计提销项税，后通过减免税额抵消。

分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

同时：

借：应交税费-应交增值税（减免税额）贷：营业外收入

实践中会计核算有争议。

纳税申报，公司当月营业收入487889.84元「开具增值税普通发票123917.10元，未开票收入363972.74元」具体申报如下：

第一步，B06附表1首先填列第19栏，免税不能抵扣，不用填写B07附表2，如果取得了专票且认证了，需同时填写B07的抵扣和转出栏次。

开具的增值税普通发票填写在开具其他发票栏，没有开具发票主要是个人消费者没有索取发票的，这里也需要申报，哪怕是免税也需要如实填写，填写在未开具发票栏次。

第二步，其次填写B44增值税减免税申报表，在序号2下双击添加增值税优惠政策，与备案信息一致，接着在免征增值税项目销售额中填写487889.84元，如下图。

第三步，最后返回主表B05，在B06和B44中填写的数字会自动带入B05，核对数据是否准确。

确认无误后，点击报送，增值税纳税申报就完成了。如果你公司全部都是免税业务，那说实话，申报很简单的。

增值税免税规定是国家给予纳税人的一项税收优惠，对于优惠内容税法有着明确的规定。然而，实务中由于一些纳税人对该项税收优惠政策理解不全面导致做出错误的税务处理，从而引发涉税风险。

主要风险就是核算不清，导致免税业务核算混乱，其次对于免税业务对应的进项进项税未及时转出或者转出不准确。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条均规定：用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

《增值税暂行条例实施细则》第二十六条和《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条的规定：对于无法划分的不得抵扣的进项税额，按照免征增值税销售额占全部销售额的比例计算转出。

不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。

增值税免征

增值税免征，是指某项应税行为，应征增值税，但因为销售额符合国家免征额度规定的，不征收增值税。此类收入免征增值税，属于政策优惠，但发票开具时，要注明税率。最典型的就是小微企业月度销售额不超过10万，季度不超过30万免征增值税政策。

高顿公司是小规模纳税人，按季度申报缴纳增值税。公司1月开票51500，不含税收入为51500/1.03=50000，没有其他未开票收入。

会计处理：

借：应收账款 51500

贷：主营业务收入 50000

应交税费——应交增值税 1500

2月开票20600，不含税收入20600/1.03=20000，没有其他未开票收入。

会计处理：

借：应收账款 20600

贷：主营业务收入 20000

应交税费——应交增值税 600

3月开票10300，不含税收入10300/1.03=10000，没有其他未开票收入。

会计处理：

借：应收账款 10300

贷：主营业务收入 10000

应交税费——应交增值税 300

4月申报增值税，1-3月累计销售额50000+20000+10000=80000，按季度申报小于30万，享受免征增值税政策。

会计处理

借：应交税费——应交增值税 2400

贷：营业外收入 2400

增值税减征

增值税减征，是指某项应税行为，应征增值税而少征，具体或者是先征后返，或者是直接减征，会计处理跟增值税免征基本一样，当然，应交税费的会计科目因为小规模纳税人和一般纳税人略有不同。

4.1 直接减征

例如：企业处理未曾抵扣进项税额的使用过的固定资产，税法规定是按照3%的征收率简易征收，可以享受减按2%征收的优惠政策。

高顿公司处置的叉车原值10万，累计折旧9.5万，处置变卖收入0.2万。开具增值税普通发票

开具一张含税价2000的增值税普通发票，税率栏为3%。

政策依据：国税函[2009]90号、财税[2014]57号，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）和财税[2009]9号文件等规定，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

填写申报表

1、填写附表一，按照开具的金额和税额填写附表一，由于是增值税普通发票，填写到开具其他发票第11栏。

2、填写增值税减免税申报明细表

这里的减税性质名称选择的是财税[2014]57号,抵减税额为19.42，3%征收率减按2%征收，享受的减征额为(2000/1.03)*0.01=19.42

3、填写主表，将19.42同时填写入主表的第23行。

账务处理，企业因出售、报废或毁损、外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，其会计处理一般经过以下几个步骤：

第一，固定资产转入清理

借：固定资产清理 5000

借：累计折旧 95000

贷：固定资产 100000

第二，出售收入

借：银行存款 2000

贷：固定资产清理 1941.75

贷：应交税费-简易计税 58.25

第三、清理净损益的处理

借：资产处置损益 3058.25

贷：固定资产清理 3058.25

第四、减免税部分

借：应交税费-简易计税 19.42

贷：其他收益 19.42

第五、缴纳税款

借：应交税费-简易计税38.83

贷：银行存款38.83

38.83=2000/1.03*0.02,实际就是按3%征收率减按2%征收。

政策依据：因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处置损益科目。因已丧失使用功能或因自然灾害发生的毁损等原因而报废清理产生的利得或损失应计入营业外或营业外支出。

4.2 先征后返、即征即退等

高顿公司是一家软件技术开发公司，其产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

公司两款嵌入式软件产品取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

2019年2月，公司销售情况如下，两款嵌入式软件产品销售额分别为157158.08、18793.10，其他销售额为1024.14。

我们知道，按照财税[2011]100号政策规定，嵌入式软件产品增值税即征即退税额是用当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%得出。

而这里嵌入式软件产品销售额是不包括计算机硬件、机器设备销售额的。只有软件部分可以即征即退。

对于高顿公司2月销售嵌入式软件产品销售额和计算机硬件、机器设备销售额分别如下

所以，在填写2月增值税申报表的时候，我们就根据销售情况，分别填写一般计税和即征即退的部分，分别列示。

先填写附表一，因为是2月份的销售，所以这里还是16%的申报表格式，我们把总的销售额填写上，即征即退在附表一是其中项目，所以讲嵌入式软件部分的销售额和税额填写到即征即退栏次去。也就是下图中的第6行。

附表1填写完成后，主表会自动讲一般项目和即征即退项目的销售额和销项税分别列示。如图

然后我们再看进项税，进项税附表二是不分一般项目和即征即退的，虽然不分，但是我们在日常核算中需要清楚的知道那些是嵌入式软件产品的进项，那些是一般项目的进项税，虽然附表二是全部填写在一起，但是主表上我们需要分开填列，只有这样才能单独计算当期嵌入式软件产品增值税应纳税额。

高顿2月当期共取得685.79的进项税，其中属于即征即退项目的35.79，其他项目650。

附表二填写的时候，只能将全部的进项税填写在一起

而在填写主表时候，我们需要手工讲两部分分开填写。

最后，我们就可以分别算出一般项目和即征即退的应纳税额。

实际当期上交税金就是把一般项目和即征即退的相加上交。

那么我们在计算退税额时候就只能采用即征即退栏目的数据。

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

所以，高顿公司2月可以退税8879.44。

其实即征即退的核心就在于纳税人需要准确的核算即征即退项目的销项税、进项，应纳税额，正常填写申报表申报后，然后再计算应退税额，进项申请退税。

销售部分划分还是相对容易，我们可以分开核算即征即退产品的销售额，而进项部分，能够区分当然最好，如果不能区分，我们可以采取实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。

做账这块，日常核算我们正常记账即可，可以增加辅助项目，从核算上就把即征即退的项目分开。

然后实际发生退税，根据政策计提退税

借：其他应收款-增值税退税 8879.44

贷：其他收益 8879.44

收到增值税返还

借：银行存款 8879.44

贷：其他应收款-增值税退税 8879.44

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本文来源：二哥税税念；

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增值税税收优惠政策是什么

法律分析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。一、对月销售总额十万元下列(含本数)的所得税小规模纳税人，增值税免税。二、对小型微利公司年应缴税收入额不超过一百万元的一部分，减征25%记入应缴税收入额，按20%的征收率交纳所得税年应缴税收入额超出一百万元但不超过三百万元的一部分，减征50%记入应缴税收入额，按20%的征收率交纳所得税。符合条件：就是指从业我国非限定和严禁制造行业，且另外合乎本年度应缴税收入额不超过三百万元、从业人数不超过300人、总资产不超过五千万元等三个标准的公司。中小企业、个人、别的本人所得税起征点提及十万。一是大幅度放开可享有所得税特惠的小型微利产品标准，另外增加企业所得税特惠幅度，对小型微利公司年应缴税收入额不超过一百万元、一百万元到三百万元的一部分，各自减征25%、50%记入应缴税收入额，使税赋降到5%和10%。调节后政策优惠将遮盖95%之上的缴税公司，在其中98%为民企。二是对关键包含中小企业、个体户和别的本人的小规模纳税人，将所得税起征点由月销售总额三万元提升到十万元。三是容许各省市(区、市)政府部门对所得税小规模纳税人，在50%力度内减免资源税、大城市维护保养基本建设税、合同印花税、城区土地税、耕地占用税等地方税种及教育附加费、地区文化教育额外。四是拓展项目投资初创期科技型企业享有政策优惠的范畴，使看向这类公司的创投企业和天使投资本人有大量税收优惠政策。五是为填补因规模性减税政策产生的地区资金空缺，中央预算将增加对地区一般性转移支付。所述减税降费自今年一月一日刚开始执行，限期待定三年，预估每一年可再为中小企业减负增效约两千亿元。因此这种现行政策也为创业人出示了优良的现行政策支撑点。此外个人独资企业公司，个体户还能够申请办理核定征收。核准制造行业毛利率的10%，就如同2020年销售总额400万，税收评定这一制造行业毛利率是10%，那_就依照四十万的盈利缴个人所得税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。