当期所得税（当期所得税怎么算）-恒睿企服

本篇文章给大家谈谈当期所得税，以及当期所得税怎么算对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

1、当期所得税怎么算
2、所得税费用和递延所得税计算公式
3、递延所得税与当期所得税分别如何计算
4、当期所得税和所得税费用吗
5、当期所得税，递延所得税以及所得税费用有什么区别
6、什么叫当期所得税资产和当期所得税负债？

当期所得税怎么算

缴税＝全月应纳税所得额＊税率－速算扣除数；应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税

所得税费用和递延所得税计算公式

递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

或递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)

当期所得税的计算公式：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

纳税调整增加额

1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。

2.按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。

纳税调整减少额

1.按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益。

2.按会计准则规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时则允许扣减。

应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的;二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的。

所得税包括递延所得税吗？

所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额—税调整减少。

综上所述，关于以上问题，个人依据请根据我国的法律法规进行合理纳税，所计算的结果也要经由多次验收。

法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第一章第二条本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。第八章第二十五条（一）纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。

（二）前款所称专项附加扣除相关信息，包括纳税人本人、配偶、子女、被赡养人等个人身份信息，以及国务院税务主管部门规定的其他与专项附加扣除相关的信息。

（三）本办法规定纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。第八章第二十六条有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或者协助核实以下与专项附加扣除有关的信息：

（一）公安部门有关户籍人口基本信息、户成员关系信息、出入境证件信息、相关出国人员信息、户籍人口死亡标识等信息；

（二）卫生健康部门有关出生医学证明信息、独生子女信息；

（三）民政部门、外交部门、法院有关婚姻状况信息；

（四）教育部门有关学生学籍信息（包括学历继续教育学生学籍、考籍信息）、在相关部门备案的境外教育机构资质信息；

（五）人力资源社会保障等部门有关技工院校学生学籍信息、技能人员职业资格继续教育信息、专业技术人员职业资格继续教育信息；

（六）住房城乡建设部门有关房屋（含公租房）租赁信息、住房公积金管理机构有关住房公积金贷款还款支出信息；

（七）自然资源部门有关不动产登记信息；

（八）人民银行、金融监督管理部门有关住房商业贷款还款支出信息；

（九）医疗保障部门有关在医疗保障信息系统记录的个人负担的医药费用信息；

（十）国务院税务主管部门确定需要提供的其他涉税信息。

递延所得税与当期所得税分别如何计算

递延所得税：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。

通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

一、递延所得税的计算公式：

递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

或递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的.期初余额)

二、当期所得税的计算公式：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

(一)纳税调整增加额

1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。

2.按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。

(二)纳税调整减少额

1.按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益。

2.按会计准则规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时则允许扣减。

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当期所得税和所得税费用吗

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。当期所得税不是利润表中的所得税费用，而是当期确认的应交所得税。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。

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