今天给各位分享滞留票的知识，其中也会对滞留票有什么影响进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1、滞留票会给企业带来哪些税收风险
• 2、什么是滞留票
• 3、滞留票怎样处理
• 4、收到不能抵扣的增值税专票如何处理

滞留票会给企业带来哪些税收风险

如果是公司为逃税故意形成滞留票，则会被税务重罚，除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金，查补罚款以外，还有可能面临承担刑事责任的风险。滞留票是指销售方已开出，并抄报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》

第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。

第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。

什么是滞留票

滞留票是指由销售方开具的增值税专用发票，并已复印纳税申报单，而采购方未经核准抵扣的发票。滞留票发生的原因是，部分纳税人受利益驱使，隐瞒购销痕迹，通过购销不计入账户的货物逃税。因此，对于构成滞留票的采购专用发票，不作证明扣减。

扩展资料：

避免出现滞留票的方法

1、一般纳税人只要取得增值税专用发票，在360天内都必须认证抵扣，经核实不属于进项抵扣范围的，一律做进项转出处理。从而，确保增值税专用发票存根联与抵扣联数据信息比对一致，消除滞留票。

2、一般纳税人之间的经济往来购销业务都应当开具增值税专用发票，不应当开具普通发票，因为，在普通发票未纳入防伪税控系统之前不能比对出滞留票数据信息。目前，由于购销往来业务开具普通发票而造成的滞留票问题一定存在，这方面的信息资料无法查找，势必给不法纳税人造成可乘之机。

3、已被红字冲销的专用发票，在提取滞留票信息资料时，应修改程序将这部分滞留票信息筛选出去。

因滞留票而被调查的案例

国家税务总局在全国范围内开展专门针对国内三大家电巨头增值税存根联滞留票的核查行动，核查对象包括：2006年1月1日至2007年11月30日期间，有存根联滞留票的国美（0493，HK）、苏宁（002024，SZ）、大中所属461家电器零售企业。

邢台市三泰实业有限责任公司国美电器商城3张，河北国美电器有限公司邢台新汇源直营商场、北京市大中电器有限公司邢台分公司和河北苏宁电器连锁加盟有限公司邢台分公司总计248张。

参考资料来源：百度百科-滞留票

参考资料来源：人民网-涉嫌隐瞒销售收入 国税总局调查国美苏宁

滞留票怎样处理

处理滞留票的方式：

1、重新开具普通发票，或将发票予以认证抵扣，同时做全额进项转出；

2、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要检查管理流程，应在180日内尽快认证；

3、其他方式。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条

纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（二）发生应税销售行为适用免税规定的。

收到不能抵扣的增值税专票如何处理

收到不能抵扣的增值税专票主要有以下几种情况来分别处理：

一、企业取得不能抵扣的专用发票，不认证，不抵扣，视作普通发票处理。

借：管理费用或库存商品等，

贷：银行存款等，

这种方法的好处是，简单便捷，但一定会形成滞留票，滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。滞留票是税务机关专用发票监管的重点，存在滞留票的企业很容易引起税务机构的检查。最终，企业就滞留票产生的原因做出报告说明。

二、企业取得不能抵扣的专用发票，只认证，不抵扣。作为待抵扣进项税额进行账务处理及纳税申报。

借：原材料等，

应交税费—待抵扣进项税额，

贷：银行存款等，

待抵扣进项税额作为认证后的专用发票的暂挂科目，核算已经认证，但尚未抵扣的专用发票。在一定程度上减少了滞留票的风险。但是，既然企业已经确定对应的进项不能抵扣，通过待抵扣进项税额科目过渡，也只是暂时性的处理。于是就有下面的处理。

三、企业取得不能抵扣的专用发票，先认证，后抵扣，再转出。按照进项税额转出的流程进行处理。

收到发票时：

借：原材料等

应交税费—待抵扣进项税额，

贷：银行存款等，

2、认证并抵扣，

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—待抵扣进项税额，

3、进项转出，

借：原材料等，

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。

关于滞留票和滞留票有什么影响的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。