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企业税款滞纳金都入什么科目呀
企业税款滞纳金计入“营业外支出”科目。
中华人民共和国主席令[2007]63号《企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
因此,在进行年度企业所得税申报时,税收滞纳金不得扣除,也就不能计入利润总额中。
拓展回答:
关于税收滞纳金的计算:
1、滞纳金的加收率是统一的,即0.05%!
2、滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。
如何计算滞纳金?
计算公式:滞纳金=滞纳税款×0.05%×滞纳天数
税收滞纳金计入什么科目
税收滞纳金是按照税法规定,对延误期限缴纳税款的纳税人所加收的款项。这是对违反税法的纳税人的一种经济制裁方式。在会计处理的时候应该计入什么科目呢?
税收滞纳金应该计入营业外支出,做帐时摘要说明清楚是滞纳金,在所得税纳税申报时要进行纳税调整,滞纳金在税前是不允许扣除的。
借:营业外支出
贷:银行存款或现金
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支付税收滞纳金计入什么科目
法律分析:企业缴纳税务滞纳金,应计入“营业外支出”科目,年末结转至“本年利润”科目。具体分录如下:计提税务滞纳金时:借:营业外支出,贷:其他应付款。缴纳税务滞纳金时:借:其他应付款,贷:银行存款,期末,结转本年利润时:借:本年利润,贷:营业外支出。税务滞纳金,是指纳税人没有按照规定期限缴纳税款和扣税义务人没有按照规定期限解缴税款的情况下,税务机关责令规定期限缴纳税款,额外按日加收的滞纳金,实际上是对纳税人和扣缴义务人占用国家税款的一种补偿,具有处罚的性质。纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
法律依据:《中华人民共和国刑法》 第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
补缴以前年度税款产生的滞纳金计入什么科目
(1)补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期“营业外支出”科目;补缴的营业税则作为前期差错处理。
(2)补缴以前年度营业税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交营业税
履行补充申报程序准予税前扣除时:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
结转余额:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
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