本篇文章给大家谈谈调节税，以及个人收入调节税对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
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个人收入调节税税率表
一、正面回答
个人收入调节税税率表如下：
1、工资范围在1-5000元之间，适用个人所得税税率为0%；
2、工资范围在5000-8000元之间，适用个人所得税税率为3%；
3、工资范围在8000-17000元之间，适用个人所得税税率为10%；
4、工资范围在17000-30000元之间，适用个人所得税税率为20%；
5、工资范围在30000-40000元之间，适用个人所得税税率为25%。
二、分析详情
个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。非居民纳税义务人仅对于在中国境内的所得，缴纳个人所得税。
三、当缴纳个人所得税的人员有哪些
1、工资、薪金所得；
2、劳务报酬所得；
3、稿酬所得；
4、特许权使用费所得；
5、经营所得；
6、利息、股息、红利所得；
7、财产租赁所得。
个调税和个人所得税一样吗
个调税和个人所得税一样。个调税，规范说法叫“个人收入调节税”。“个人收入调节税”是以前的说法，九十年代以后，统称为“个人所得税”。“个人所得税”主要目的是为了调节收入平衡，减少贫富差距。政府征收个税的目的是为了保障和改善民生。自2011年9月1日起，个税免征额提高到3500元。目前已经提高到5000元。
国家的税收是财政收入的主要来源，更是国家这个庞大的机器正常运转的基本保障。我们作为纳税人，需要承担自己的纳税责任与义务。
个人所得税，就是个人在获得收入、所得后缴纳的一种税。《中华人民共和国个人所得税法》第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
国营企业工资调节税暂行规定
第一条 为了促进国营企业职工工资制度的改革， 有计划地逐步地提高职工的工资水平，并从宏观上合理地控制消费基金的增长速度，特制定本规定。第二条 凡按照国务院关于国营企业工资制度改革的规定，实行工资总额随经济效益挂钩浮动的国营企业，都应依照本规定缴纳国营企业工资调节税（以下简称工资调节税）。第三条 工资调节税以企业为纳税义务人（以下简称纳税人）。第四条 企业当年增发的工资总额超过国家核定的上年工资总额7％以上的部分，计征工资调节税。第五条 工资调节税按超率累进税率计征，其分级税率表附后。第六条 工资调节税在纳税人所在地缴纳。第七条 工资调节税由税务机关负责征收和管理。第八条 工资调节税按年计征，按次预缴，年终汇算清缴。第九条 纳税人在年度中间累计增发的工资总额，超过国家核定的上年工资总额7％以上时，应按次向当地税务机关报送工资基金（包括工资增长基金）表和纳税申报表。税务机关审查核实后，向纳税人填发纳税缴款书，限期入库。具体缴纳期限，由当地税务机关确定。
年度终了后，纳税人不论当年工资是否增加或增加多少，都应在次年二月四日以前，向当地税务机关报送年度纳税申报表和会计报表。第十条 税务机关有权对纳税人提存的工资基金和发放工资的情况进行检查。纳税人及其所属机构必须据实报告，并提供帐册、凭证、单据、工资报表和有关资料，不得隐瞒或者拒绝。税务机关应为其保密。第十一条 纳税人违反本规定，不按时据实申报纳税的，税务机关除责令限期补报外，并可酌情处以五千元以下的罚款； 不按期缴纳税款的， 从滞纳之日起，按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。第十二条 纳税人缴纳的税款、罚款和滞纳金，应在企业工资增长基金中列支。第十三条 纳税人拖欠税款、罚款和滞纳金，经催缴无效的，税务机关可以通知其开户银行扣缴入库。第十四条 纳税人偷税、抗税的，税务机关除责令其据实申报增发工资数额，限期追缴税款外，并可酌情处以应补税款一倍以下的罚款；情节严重、触犯刑律的，由司法机关对直接责任人员依法追究刑事责任。第十五条 纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议时， 必须先按税务机关的决定纳税，然后向上级税务机关申请复议。上级税务机关应在接到申请之日起的三十日内作出答复。纳税人对上级税务机关的复议不服时，可以向人民法院起诉。第十六条 未实行工资总额随经济效益挂钩浮动的国营企业，仍按《国营企业奖金税暂行规定》缴纳奖金税。第十七条 本规定由财政部负责解释；施行细则由财政部制定。附：工资调节税超率累进税率表
级 次 工资增长总额占 税 率 速算扣除率
核定工资总额的％ ％％
1 7％以下00
27％～12％30 2．1
3 12％～20％ 10010．5
4 20％以上 30050．5
计算公式：
应纳工资调节税＝核定工资总额×（工资增长总额占核定工资总额的％×适用税率－速算扣除率）或：＝工资增长总额×适用税率－速算扣除率×核定工资总额
中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施行细则
第一条 本细则依据《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》（以下简称条例）第十七条规定制定。第二条 条例第二条所说的纳税义务人，是指具有中国国籍、户籍，并在中国境内居住，取得条例规定纳税收入的公民。第三条 条例第二条所说的个人收入，是指取得现金收入和实物、有价证券的收入。
实物的折价收入，应按取得实物时的凭证价格或当地国营商店零售价格折算。
有价证券的收入，应按取得有价证券时的当地金融商场的牌价折算。第四条 条例第三条所说的各项收入，其范围如下：
一、工资、薪金收入，是指从机关、团体、部队、学校、企业、事业单位、个体工商业户以及其他单位和个人取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红以及各类津贴、补贴的收入。
二、承包、转包取得的收入，是指对国营、集体、联营企事业单位实行承包、转包、承租取得的个人收入。对承包转包收入中税前列支部分，应按现行财务制度有关规定，经税务部门审核减除后并入综合收入征收个人收入调节税。对没有帐册凭证的个人承包收入，其扣费标准，由各省、自治区、直辖市税务机关核。
三、劳务报酬收入，是指从事设计、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、讲学、办学、新闻、广播、书画、雕刻、影视、录音、录像、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、展览、咨询、技术服务、介绍服务等项取得的收入。
四、财产租赁收入，是指出租房屋、机器、设施、车船以及其他动产、不动产的收入。
五、专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入，是指专利权人将其专利权转让给他人或许可他人在一定时间和范围内使用其专利所取得的个人收入和非专利技术所有者将非专利技术有偿地提供转让他人所取得的个人收入。
六、投稿、翻译收入，是指稿酬、审稿及翻译取得的收入。
七、利息、股息、红利收入，是指存款、贷款及各种债券的利息收入以及投资的股息、红利收入。
八、其他收入，是指上述各项收入以外，经中华人民共和国财政部确定征税的收入。第五条 条例第四条所说的超倍累进税率，是指将个人收入按全国不同类别的工资地区（工资类别按国家统一规定）划分为四个档次，每个档次都确定一个计税基数，以这个基数为一倍，未超过基数三倍的部分不征税，从超过基数三倍的部分起，按不同超倍数采用不同累进税率计征。第六条 超倍累进税率的计算公式：个人收入调节税应纳税额＝综合收入额×适用税率－速算扣除数（速算扣除数表附后）第七条 条例第七条第一款比例税率计算公式：每次收入不满4000元的，应纳税额＝（每次收入额－800元）×20％；每次收入4000元以上的，应纳税额＝每次收入额×（1－20％）×20％。
条例第七条第二款比例税率计算公式：每次收入的应纳税额＝每次收入额×20％。第八条 条例第七条第一款所说的每次收入，是指纳税人完成一件事物（务）的整个收入。不论是预付或分次支付，均应按一次计征。第九条 条例第九条第二款所说的国家发行的金融债券，是指国家或经国务院特案批准发行的金融债券。
第三款所说的在信用合作社存款利息，是指在农村信用合作社或经国家银行批准的其他合作金融组织，个人取得不高于国家银行的存款利息。第四款所说的补贴、津贴，是指由国务院、劳动人事部规定或报经国务院、劳动人事部批准而发给的副食品补贴、价格补贴、边远地区生活费补贴、营养补贴、取暖费以及海岛、井下、高温、野外、保健津贴。第十条 条例第十条所说的支付单位源泉扣缴，是指支付条例第三条所列各应税项目的单位，对支付给纳税人达到条例规定纳税标准的个人收入，在支付的同时，必须按规定扣缴税款。
条例第十条所说的纳税人自行申报纳税，是指纳税人在取得条例第三款第一、二、三、四项收入，不论对单项收入扣缴或未扣缴税款，合并为月综合收入超过条例规定纳税标准的
，纳税人必须自行申报纳税。已扣缴的税款，可持纳税凭证，在应纳税额中减除。第十一条 扣缴义务人在履行扣缴义务时，应向纳税人开具扣缴的纳税凭证，并必须按月向当地税务机关报送月份扣缴凭证副联、支付外单位人员收入凭证副联及其汇总表等。
国营企业调节税征收办法
第一条 凡国营大中型企业从事生产经营所得和其它所得，除另有规定者外，都应依照本办法缴纳调节税。第二条 实行独立经济核算的国营企业，为调节税纳税义务人（以下简称纳税人）。
联营企业以分得利润的各方为纳税人。
铁路运营、金融、保险企业和国家医药管理局直属企业，分别以铁道部、中国人民银行、中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国国际信托投资公司、中国人民保险总公司、国家医药管理局为纳税人。第三条 调节税应由纳税人就地缴纳。跨地区经营的企业，按其隶属关系回原地缴纳。第四条 调节税以纳税人年度应纳税所得额为计税依据。
年度应纳税所得额，按《中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）》第三条的规定确定。第五条 国营企业的调节税税率，由财税部门商企业主管部门核定。各省、自治区、直辖市财税部门核给企业的调节税税率，要汇总报财政部批准。第六条 核定调节税税率时，先核定企业的基期利润。企业一九八三年实现利润，调整由于变动产品税、 增值税、 营业税税率以及开征资源税而增减的利润后，为核定的基期利润。核定的基期利润扣除按55％计算的所得税和一九八二年合理留利后的余额，占核定基期利润的比例，为调节税税率。没有余额的，不核定调节税税率。
在核定国营卷烟企业调节税税率时，企业一九八三年实现的利润，还应加上卷烟提价收入，再扣除卷烟提价收入应纳产品税、烟叶提价补贴、名牌烟价外补贴后，作为核定的基期利润。
凡与其他单位联营的企业，在核定调节税税率时，还要加上按规定从联营单位分得的利润，或减掉分给联营单位的利润，作为核定的基期利润。第七条 企业当年利润比基期利润增长部分，减征70％的调节税。利润增长部分按定比计算，一定七年不变。
对物资、代销、金融、保险企业征收调节税时，不实行减征70％的办法。第八条 国营企业调节税，由各级税务机关负责征收。第九条 国营企业调节税， 按日、 按旬或按月预缴本月税款，年终汇算清缴，多退少补。具体纳税日期，由当地税务机关根据纳税人应缴调节税数额的大小，分别核定。
减征调节税以纳税人为清算单位，年终按全年增长数额进行清算。年度中间预缴调节税时，不计算减征数额。第十条 纳税人应在月份终了后十日内， 年度终了后三十五日内， 向当地税务机关报送会计报表和办理纳税申报。企业的年度财务计划在上报主管部门的同时，应报送当地税务机关。第十一条 纳税人发生纳税义务而不按照规定申报纳税，当地税务机关有权确定其应纳税额。第十二条 税务机关有权对纳税人的财务、会计和纳税情况进行检查。纳税人及其所属企业必须据实报告，并提供帐册、凭证、单据和有关资料，不得隐瞒或者拒绝。税务机关应为其保密。第十三条 纳税人必须建立与健全帐册，正确计算盈亏。税务机关如发现有虚列成本、乱摊费用、瞒报收入等违反《国营企业成本管理条例》和违反国营企业财务会计制度的，有权按照规定调整其应纳税所得额，限期追补少缴的税款。第十四条 纳税人必须依照税务机关核定的期限缴纳税款。 逾期不缴的， 除限期追缴外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。
税务机关向纳税人催缴税款无效时，可以通知其开户银行扣缴入库。第十五条 纳税人违反本办法第十条和第十二条规定的，税务机关可酌情处以五千元以下的罚款；隐匿应纳税所得额或申报不实的，除追缴应纳税款外，并酌情处以应纳税款一倍以下的罚款。偷税、抗税情节严重，触犯刑律的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。第十六条 纳税人不依照本办法的规定纳税，任何人都可以检举揭发。经税务机关查实处理后，可按规定奖励检举揭发人，并为其保密。第十七条 纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议时，应先按税务机关的决定纳税，然后再向上级税务机关申请复议。上级税务机关应在接到申请之日起三十日内作出答复。纳税人对上级税务机关的复议不服时，可以向人民法院起诉。第十八条 本办法自一九八四年十月一日起试行。
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