工资个人所得税的扣除标准主要包括**起征点**、**专项扣除**（五险一金）和**专项附加扣除**。以下是详细的解析及2023年适用的税率表：

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### 一、个人所得税扣除标准

#### 1. **起征点**

   - **标准**：5,000元/月（60,000元/年）。

   - **说明**：月收入低于5,000元无需缴纳个人所得税。

#### 2. **专项扣除（五险一金）**

   - **内容**：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。

   - **比例**：具体比例因地区和个人工资而异，一般为工资的15%-25%。

#### 3. **专项附加扣除**

   - **内容**：包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗等。

   - **标准**：

     - **子女教育**：每个子女每月1,000元。

     - **赡养老人**：独生子女每月2,000元，非独生子女分摊每月2,000元。

     - **住房贷款利息**：每月1,000元。

     - **住房租金**：根据城市规模，每月800元、1,100元或1,500元。

     - **继续教育**：学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育每年3,600元。

     - **大病医疗**：每年在80,000元限额内据实扣除。

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### 二、个人所得税计算公式

**应纳税所得额** = 月收入 - 起征点（5000元） - 专项扣除（五险一金） - 专项附加扣除  

**应纳税额** = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

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### 三、2023年综合所得税率表

| 月应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |

|----------------------|-----------|------------------|

| 不超过3,000元         | 3         | 0                |

| 3,000-12,000元        | 10        | 210              |

| 12,000-25,000元       | 20        | 1,410            |

| 25,000-35,000元       | 25        | 2,660            |

| 35,000-55,000元       | 30        | 4,410            |

| 55,000-80,000元       | 35        | 7,160            |

| 超过80,000元          | 45        | 15,160           |

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### 四、计算示例

#### 示例1：月收入10,000元

1. **起征点**：5,000元  

2. **五险一金**：假设2,000元  

3. **专项附加扣除**：假设1,500元  

4. **应纳税所得额**：10,000 - 5,000 - 2,000 - 1,500 = 1,500元  

5. **适用税率**：3%  

6. **应纳税额**：1,500 × 3% - 0 = 45元  

#### 示例2：月收入20,000元

1. **起征点**：5,000元  

2. **五险一金**：假设4,000元  

3. **专项附加扣除**：假设2,000元  

4. **应纳税所得额**：20,000 - 5,000 - 4,000 - 2,000 = 9,000元  

5. **适用税率**：10%  

6. **应纳税额**：9,000 × 10% - 210 = 690元  

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### 五、常见问题解答

#### 1. **专项附加扣除如何申报？**

   - 通过“个人所得税”APP或税务局网站填报专项附加扣除信息。

#### 2. **年终奖如何计算个税？**

   - 年终奖可选择单独计税（按月度税率表）或并入综合所得计税。

#### 3. **个税起征点会调整吗？**

   - 目前起征点为5,000元，是否调整以国家政策为准。

#### 4. **五险一金比例是多少？**

   - 五险一金比例因地区和个人工资而异，一般为工资的15%-25%。

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### 总结

- 工资个人所得税的扣除标准包括起征点、专项扣除（五险一金）和专项附加扣除。

- 应纳税所得额适用累进税率，税率范围为3%-45%。

- 合理利用专项附加扣除可有效降低税负，建议根据个人情况填报。