今天给各位分享销售折扣的账务处理的知识，其中也会对销售折扣的账务处理流程进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！
本文目录一览：
关于折扣的会计分录
商业折扣的处理方式比较简单，按折扣后的金额直接记账即可，不考虑折扣的账务处理。具体分录与普通销售商品时分录一致：
借：应收账款/银行存款（折扣后金额）
贷：主营业务收入（不含税金额）
应交税费－－增值税－销项税
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现金折扣
现金折扣顾名思义是以现金让利的行为折扣，是指在商品已经销售，为了顾客能尽快汇款而进行的折扣。
比如实际销售商品100元，已卖与顾客。为了能尽快收到款项，此时可与顾客协定现金折扣，如20天内汇款，可打八折，只回80元即可。
现金折扣是企业为了尽快回笼资金的一种常用手段，账务处理时折扣金额计入销售费用：
销售时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费－－增值税－销项税
客户折扣汇款时：
借：银行存款（折扣后汇款额）
销售费用（折扣费用）
贷：应收账款（全部应收金额）
实际销售时也有可能当期就回款，此时不通过应收账款科目，则处理分录为：
借：银行存款（折扣后汇款额）
销售费用（折扣金额）
贷：主营业务收入
贷：应交税费－增值税－（销项税）
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销售折让如何账务处理?
一、分两种情况进行处理(不考虑资产负债表日后事项)：
（1）销售折让如果发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。
基本账务处理：
借：银行存款等
贷：主营业务收入(扣除折让后的净额)
应交税费—应交增值税(销项税额)
同时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
【提示】商品已发出不满足收入确认条件的，应当将库存商品结转至“发出商品”科目中。
（2）企业已经确认销售商品收入发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期的销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的增值税销项税额。
基本账务处理：
借：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：银行存款等
二、国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。会计上应按销售折让处理。
销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。
如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。
扩展资料：
退货与销售折让的账务处理方法：
退货与销售折让是企业经常性的经营行为，若不正确处理这些业务，将会在会计核算上带来很多不便。
1、购买方未付货款并且未作账务处理的
购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：
（1）销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。
（2）销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。
另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，
销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。
并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。
2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况：
购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。
销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。
红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。
例如：该公司销售一批货物给乙公司（两公司均属于一般纳税人），并开具增值税专用发票，注明（货款）金额20万元，税额3.4万元，该批货物成本为15万元，
乙公司收到货物、发票及产品（商品）销售单后，经有关化验部门化验该批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退货，经协商该公司同意。
如果此时乙公司（购货方）未付款，并且未作账务处理，则须主动将发票联和税款抵扣联退还该公司，该公司应根据不同情况区别处理：
（1）若该公司未入账，应将该发票所有联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。
（2）若该公司已入账并作如下会计分录：
借：应收账款——乙公司234000
贷：产品销售收入200000
应交税金——应交增值税（销项税）34000
则应按以下方法调整：
①另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲减当期销售收入和销项税额，作会计分录：
借：应收账款——乙公司 234000（红字）
贷：产品销售收入200000（红字）
应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字）
参考资料来源：百度百科-销售折让
发生销售折让时的会计分录？
销售折让会计分录：
(1)销售折让如果发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。 基本账务处理： 借：银行存款等 贷：主营业务收入(扣除折让后的净额) 应交税费——应交增值税(销项税额) 同时： 借：主营业务成本 贷：库存商品
(2)企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期的销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的增值税销项税额。
销售方发生销售折扣或折让，应减记主营业务收入，也就是按照折扣后的金额入账，并申报纳税。如果是购货方享受了销售折让，应减记存货成本，按照折让后的金额入账。
拓展资料:
销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。企业将商品销售给买方后，如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求，可能要求卖方在价格上给予一定的减让。 销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认； 已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。
指企业因售出商品的质量不合格或订单的金额大，去掉零头（如：1000023.00RMB 买家要求23元去掉）等原因而在售价上给予的减让。
实际发生销售折让时，冲减企业的销售收入。
折让和折扣的最好区别就是是否开票。
比如：A向B出售1000元（不含税）的商品，开出发票是1000+13%*1000=1130元，13%*1000=130元
B认为A的商品不满意，提出折让10%，那么开出的红字发票就是折让发票，包括100+13%*100=113元，13%*100=13元。A就少收B113元，并13元是增值税收。
销售商品发生折扣怎么做分录
销售折扣分商业折扣和现金折扣两种：
商业折扣是指为薄利多销以低于正常价格卖出商品，则是以折扣后金额开给对方发票的。
现金折扣卖出商品为尽快收回欠款给予的现金折扣，我国目前采用总价法进行处理。账务处理根据实际发生进行处理。
例：销售完成时，账务处理为：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应缴税金-应交增（销）
该处理的额为全额，因为欠款还未收回，现金折扣还未发生
待收回款项后，若发生现金折扣，则处理如下：
借：银行存款（或现金）
财务费用
贷：应收账款
上述财务费用金额即发生的现金折扣金额
现金折扣、商业折扣和销售折让的账务处理分别是什么？
1、商业折扣的处理
商业折扣（会计主体为销售方）
商业折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。
2、现金折扣的处理（会计主体为销售方）
现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。现金折扣一般用符号"折扣率/付款期限"表示，例如，"2/10，1/20，n/30"表示：销货方允许客户最长的付款期限为30天，如果客户在10天内付款，销货方可按商品售价给予客户2%的折扣；如果客户在20天内付款，销货方可按商品售价给予客户1%的折扣；如果客户在21天至30天内付款，将不能享受现金折扣。
3、销售折让的处理
销售折让是指企业因售出商品的质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让；根据销售折让发生的时间，存在两种处理方式：
①如果发生销售折让时，企业尚未确认销售商品收入的，则应在确认销售商品收入时直接按扣除销售折让后的金额确认，这一点与发生商业折扣的处理方法一致；
②企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期（关键点）的销售商品收入。
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款或银行存款
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应答时间：2021-04-28，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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